送心意

郭老师

职称初级会计师

2026-06-14 08:49

制造业增值税免抵退税
1.当期应纳税额的计算

当期应纳税额=当期销项税额-(当期进项税额-当期不得免征和抵扣税额)

当期不得免征和抵扣税额=当期出口货物离岸价x外汇人民币折合率x(出口货物适用税率-出口货物退税率)-当期不得免征和抵扣税额抵减额

当期不得免征和抵扣税额抵减额=当期免税购进原材料价格x(出口货物适用税率-出口货物退税率)

2.当期免抵退税额的计算

当期免抵退税额=当期出口货物离岸价x外汇人民币折合率x出口货物退税率-当期免抵退税额抵减额

当期免抵退税额抵减额=当期免税购进原材料价格x出口货物退税率

3.当期应退税额和免抵税额的计算

(1)当期期末留抵税额≤当期免抵退税额,则

当期应退税额=当期期末留抵税额

当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额

(2)当期期末留抵税额>当期免抵退税额,则

当期应退税额=当期免抵退税额

当期免抵税额=0

当期期末留抵税额为当期增值税纳税申报表中“期末留抵税额”。

外贸企业出口增值税免退税

增值税应退税额=增值税退(免)税计税依据x出口货物退税率


制造业选择抵扣勾选
外贸选择退税勾选

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相关问题讨论
你好,进出口退税,指的是退增值税进项税或者消费税
2022-04-15 14:31:43
1、退税申报数据录入,包括〈基础数据采集〉中的〈进货明细申报数据录入〉和〈出口明细申报数据录入〉。   2、退税申报数据审核,根据实际需要,设置条件,按确定。   3、退税申报数据检查;   4、预申报,预申报无疑点或将疑点调整后,才可以进行正式申报。   5、正式申报。
2022-04-11 14:42:46
你好,同学 小规模是出口免税,但是不退税的
2022-03-09 19:32:08
压缩包损坏或压缩格式未知的原因很多:1.下载的时候下载不完全,2.有木马病毒侵入.3.压缩的软件有些不兼容等,我个人也有过这样的经验,有时候从网上好不容易下载了一个压缩包,兴冲冲地想要打开,突然弹出来一个压缩包损坏的信息。对于阿明4~5KB/s的下载速度来说,碰到这种事实在是老大的不幸。有些人还用压缩文件备份重要资料,如果压缩包损坏,对他们来说损失或许难以估量。   压缩文件中最流行的莫过于ZIP与RAR这两种格式。ZIP文件损坏无法解压的情况可以用一个名为“ZIP文件修复大师”的工具处理,只要填好要修复的文件名和修复后的文件名,按“开始修复”即可。著名的ZIP文件解压工具Zipmagic也自己带有修复工具,对损坏的ZIP文件单击右键选择“Repair”就可以了,同样非常好用。对于RAR文件可用WinRAR自带的修复功能修复,打开WinRAR,只要选择好要修复的文件后点击“修复”按钮即可,WinRAR可以自行帮你修复。   网上为了方便没有解压软件的人,有时会把压缩文件做成自解压文件包(扩展名为EXE)。不过自解压文件包有时会由于病毒等原因的破坏,造成自解压文件无法解压。这种现象可能是由于可执行文件头损坏而引起的,一般来说,可以用对应压缩工具打开,然后同普通的压缩文件一样选择“解压”命令进行解压
2019-06-14 08:36:31
你好同学,可登录相关网站进行查询,如中国政府网、安能查询网等,希望帮到你。
2022-02-18 09:39:47
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精选问题
  • 请问老师,如果公司欠股东欠款,后期欠款转成投资款

    股东借款转投资款(债转股)是合法合规的,但必须走全流程,不能只调账。新《公司法》明确允许债权出资,实务中叫“债转股”。   一、合规前提(缺一不可) 1. 债权真实合法 ​ - 有借款合同、银行转账回单、收据; ​ - 不是虚假往来、不是分红、不是抽逃出资。 ​ 2. 不损害其他债权人 ​ - 公司不能资不抵债/濒临破产;否则可能被认定为“个别清偿”,可被撤销。 ​ 3. 股东会特别决议 ​ - 需≥2/3表决权通过; ​ - 决议写明:转股金额、股东姓名、出资方式(债权)、日期。 ​ 4. 工商变更+章程修改 ​ - 必须做注册资本/实缴变更; ​ - 章程写明:本次出资为股东债权转股权。 ​ 5. 税务处理 ​ - 按转股金额缴0.05%印花税;

  • 之前印花税是按次申报的,现在想修改23年之前按次

    不用重复交印花税本金,仅会对逾期申报的合同加收滞纳金。

  • 老师,请问这个通行费电子票可以抵扣吗

    汇总单本身不能抵扣进项,只做汇总报销附件;凭配套的【通行费征税电子普票】勾选抵扣

  • 老师您好,我们是自建充电桩然后再对外提供充电服

    税务:全额开销售电力发票计税,转一般纳税人后税率 13%。 会计:按净额法,仅将收支差价确认为收入。 会税存在差异,属于正常合规情况。

  • 杭州生产企业,研发费用,可以抵扣增值税吗?

    您好,这个是不能抵扣的

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