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董孝彬老师

职称： 中级会计师

2026-06-13 19:01

 同学您好，很高兴为您解答，请稍等

董孝彬老师 解答

2026-06-13 19:08

您好，申报跨境增值税收入时，不能随意剔除成本，合规的剔除或扣减逻辑主要分两类。一是完全免税的跨境服务，该部分收入不计入增值税应税销售额直接剔除，主要包括项目地或消费地在境外的建筑监理、会展仓储租赁、播映文体教育、出口货物配套的邮政收派保险、以及与境内资产无关的境外金融等。申报时开具税率栏为 免税 的普票填入附表一第19行，对应进项需转出。政策依据为财税〔2016〕36号附件4及国家税务总局公告2016年第29号。
二是差额征税项目，不可直接剔除收入，需以全额开票差额纳税方式扣减支付款，主要包括境外航段机票代理扣除境外结算款、签证代理扣除代付使领馆签证认证费、代理进口免税货物扣除代付货款。实操中严禁就扣除部分开具专票，且扣除项目取得的专票进项不得抵扣，政策依据为财政部税务总局公告2026年第1号。此外，跨境电商B2C符合退免税条件的应申报免抵退税而非剔除；所有业务均需单独核算并留存合同、代付凭证及境外证明备查。

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相关问题讨论
你好，可直接更正申报，或直接在本期申报
2026-01-09 09:37:07
这个填写第1行这个上面就可以
2019-10-12 14:26:08
企业在发生不征增值税项目的情况下，应当按照有关规定进行申报。首先，将销售不征收增值税的收入发票开具到企业财务部，将该发票作为纳税凭证。其次，在企业进行增值税申报时，应按照《增值税纳税申报表》进行填写，将销售不征收增值税的收入发票填写到“销售额”，“增值税税额”一栏均填0，“增值税免税收入”一栏填写该发票金额。最后，按照增值税纳税登记的要求将发票上的信息报送给税务机关，以便进行后续的税务管理。
2023-02-27 15:30:45
同学你好 你们是按月申报的吗
2024-04-12 14:34:16
你好 你去看看 你们是不是  上月或者上季度申报表没有报。电子税务局 左边 有一个逾期申报 你去看看  
2020-12-08 13:11:31
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