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董孝彬老师

职称： 中级会计师

2026-06-11 11:20

 同学您好，很高兴为您解答，请稍等

董孝彬老师 解答

2026-06-11 11:22

您好，审计给的重分类明细（如往来负数重分类、一年内到期重分类等）通常不需要做记账凭证，只做 调表不调账 。依据 企业会计准则第30号——财务报表列报 （财会〔2006〕3号）应用指南，这类重分类仅改变报表项目填列位置，不影响账簿记录和损益，将审计重分类明细留存备查，出2026年年报时按明细重分类填列资产负债表即可，2026年新账不动。

如果审计同时给了审计调整分录（非重分类，涉及漏记收入费用、少计提坏账折旧等会计差错），才需按 企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正 （财会〔2006〕3号）做以前年度损益调整，在2026年期初通过凭证调整相关科目期初余额。简单判断：纯重分类→只调报表；改金额的→做调整凭证改期初。

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你好，如果与审计师沟通确认过没有问题了是需要按照审计报告做调整的。
2021-10-21 17:41:07
您好 审计报告报出月份调整就好了
2022-03-04 22:38:26
如果是连续审计，这个会在附注里面说明的
2019-12-30 11:07:17
你好，大伙是什么行业的？
2023-12-04 14:27:46
2023年做了利润分配未分配利润吗？如果是的话也可以这么做的。
2024-05-09 18:58:11
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