老师，这是我们融资租赁的器械，总额为176303元，每期付款计划如下，请问如何做分录

小月 追问

2026-06-10 13:24

100元不退还

小月 追问

2026-06-10 13:26

我们是付款方

朴老师 解答

2026-06-10 13:28

100 元不退还，视为价外费用，需并入当期租金收入，计提销项税：
借：其他应付款—保证金 100
  贷：营业外收入（或主营业务收入） 88.50
      应交税费—应交增值税（销项税额） 11.50

朴老师 解答

2026-06-10 13:30

先算不含税总租金：35261 + 8447×18 = 187307 元
不含税总额：187307 ÷ 1.13 ≈ 165758.41 元
进项税额总额：165758.41 × 13% ≈ 21548.59 元
借：使用权资产 165758.41
    应交税费—应交增值税（进项税额） 21548.59（按发票实际税额分次确认）
  贷：租赁负债—租赁付款额 187307.00
2. 支付前期款（2026/5/25）
借：租赁负债—租赁付款额 35261.00
  贷：银行存款 35261.00
取得发票时确认进项税：
借：应交税费—应交增值税（进项税额） 4056.58
  贷：使用权资产 4056.58
3. 每月支付租金（以 2026/6/20 第 1 期为例）
借：租赁负债—租赁付款额 8447.00
  贷：银行存款 8447.00
取得发票时确认进项税：
借：应交税费—应交增值税（进项税额） 971.78
  贷：使用权资产 971.78
后续 17 期租金分录格式相同。
4. 支付 100 元保证金（不退还）
支付时：
借：其他应收款—保证金 100.00
  贷：银行存款 100.00
租赁到期确认不退还时：
借：营业外支出（或管理费用） 100.00
  贷：其他应收款—保证金 100.00