想咨询下，如果现时点，税会差异产生，有如下分录，以后转回，两种情况下，会计分录怎么写？ ① 借：所得税费用 贷：递延所得税负债 ② 借：其他综合收益 贷：递延所得税负债

西瓜很甜 追问

2026-06-08 10:32

老师，如果涉及交税，会计分录是？

西瓜很甜 追问

2026-06-08 10:32

两种情况，有什么主要区别吗？

朴老师 解答

2026-06-08 10:38

一、转回 + 实际缴税 分录
情形①（原对应所得税费用）
转回递延负债
借：递延所得税负债
贷：所得税费用
计提当期应交所得税
借：所得税费用
贷：应交税费 — 应交企业所得税
实际缴税
借：应交税费 — 应交企业所得税
贷：银行存款
情形②（原对应其他综合收益）
转回递延负债
借：递延所得税负债
贷：其他综合收益
计提、缴纳当期所得税（正常计税，不影响其他综合收益）
借：所得税费用
贷：应交税费 — 应交企业所得税
借：应交税费 — 应交企业所得税
贷：银行存款
二、区别
对应科目不同
① 递延所得税影响当期损益，和利润表挂钩；
② 递延所得税不影响损益，只影响所有者权益下的其他综合收益，全程不碰所得税费用。
对净利润影响
① 递延转回会增减净利润；
② 递延转回不影响净利润。
适用场景
① 常见：固定资产 / 存货 / 应收款等常规税会差异；
② 常见：其他债权投资、自用房产转公允模式投资性房地产等计入其他综合收益的资产变动。