老师，咨询一个税务注销的问题： A公司2026年5月份注销的时候，根据1季度的资产负债表的数据申报了2026年一季度的税，税务机关驳回注销申请。但是税务局现在提出几个问题： ①公司有20多万的固定资产，在2023年的某个月份突然小时，让说明原因 ②该公司20多万的固定资产，在资产负债表上，有2年多的时间一直没有计提折旧 ③公司2023年曾将销售过一辆车，不知道从哪里得到了一份车辆评估报告5万元，并据此要求缴纳增值税，没有说让交多少，但这辆车实际只卖了1万多。现在税务局要求就车辆销售缴纳增值税，但是司没有进项，请问这种情况下，就车辆销售需缴纳多少增值税，按13%缴纳？帮忙提供一下相关规定，谢谢

董孝彬老师

职称：中级会计师

2026-06-06 22:07

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

董孝彬老师解答

2026-06-06 22:21

您好，一、资产消失与未提折旧
查明2023年资产消失的真实原因（出售、报废或盘亏），备好合同或内部核销资料。未提折旧属会计差错，若资产当时已停用，向税局说明停用期间不计提折旧的合理性；若以前年度漏提，不建议现在补提（已过汇算期难税前扣除），直接按原值转入清理，避免调增增加清算税负。若属非正常损失且抵扣过进项，需做进项转出。
二、卖车增值税按1万多实际售价交，提供转账流水、合同及车况证明，打破5万评估价。税率看购入时进项情况：抵扣过进项的按13%交（1万/(1+13%)×13%）；未抵扣过进项的按3%减按2%交（1万/(1+3%)×2%）。
三、注销时先税务后工商。对20多万资产按实际去向补做处置或损失申报；拿卖车证据去税局按实价核定缴税；确认资产有无抵押需先解押；账面清零后再办注销。