我们公司的成本没有分摊，税务老师要求自查，22年起调整报表 ，每年都需要调整200万-300万吧，老师想问下，我是不是税务上更正22-25年的企业所得税汇算清缴表就行了，会计上分录直接路在26年当期，涉及损益的走以前年度损益调整就可以了？借：长期待摊费用 贷：以前年度损益调整 2、如果这样的话后期税务会不会比较麻烦 主要担心的是长期待摊费用这块 税务会不会年年找 怎么处理方便一些呢

好好生活与工作 追问

2026-06-03 14:23

老师 我能针对这个问题 专门电话咨询一下您吗

朴老师 解答

2026-06-03 14:25

电话提问花钱，你直接这样问吧，我尽我所能给你详细解答

好好生活与工作 追问

2026-06-03 14:33

1、账务上，如何做分录呢 之前我的思路是：借：长期待摊 贷：以前年度损益 然后在结转到未分配利润  税务不修改财务报表 我这样把分录写在26年当期 ，后面会引起税务预警吗 因为报表26年期初数与25年的期末数不一致了 2、老师如果长期待摊不想被持续预警 如何操作比较好 呢

朴老师 解答

2026-06-03 14:36

错记长期待摊作废，分录：借以前年度损益调整 (主营成本)，贷库存商品，税后差额转入未分配利润。
账上调报表期初数，电子税务局同步更正往期财报，不然期初不符易预警。
更正 22-25 年汇算，成本在对应年度扣除，不留待摊就不会常年被核查。

好好生活与工作 追问

2026-06-03 14:39

老师 我们是不动产租赁 和物业管理服务 没有库存的

朴老师 解答

2026-06-03 14:41

一、更正分录（无库存，前期少摊成本费用）
借：以前年度损益调整
贷：应付账款 / 待摊费用（往期应摊未摊租赁配套成本、物业成本）
借：应交税费 - 企业所得税
贷：以前年度损益调整
差额转入未分配利润，不许入长期待摊。
二、申报
更正 22～25 年所得税年报，对应年度补扣成本。账套修正资产负债期初数，电子税务局同步更正往期财务报表，消除期初不一致预警。
三、避稽查
全额消化在以前年度损益，不留挂账科目，后续按制度按月正常分摊当期成本。