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朴老师

职称： 会计师

2026-06-01 13:12

一、计提单位承担部分（基础 + 补充）
假设工资基数为基数 A，统一合并计提：
计提工资同时计提单位公积金
借：管理费用 / 销售费用 / 生产成本等（按部门）
贷：应付职工薪酬 — 住房公积金（基础 5% + 补充 15%）
二、发放工资，代扣个人部分（基础 5% + 补充 15%）
借：应付职工薪酬 — 工资
贷：银行存款（实发工资）
贷：应付职工薪酬 — 住房公积金（个人部分 5%+15%）
贷：应交税费 — 应交个人所得税
三、实际向公积金中心缴纳
借：应付职工薪酬 — 住房公积金（单位 + 个人合计）
贷：银行存款
举例（直观套用）
基数 10000 元
基础公积金：500 元
补充公积金（单位 / 个人各）：1500 元
单位合计承担：500+1500=2000 元
个人合计承担：500+1500=2000 元
计提单位公积金
借：管理费用 2000
贷：应付职工薪酬 — 住房公积金 2000
发工资代扣个人部分
借：应付职工薪酬 — 工资
贷：银行存款
贷：应付职工薪酬 — 住房公积金 2000
贷：应交税费 — 个税
整体缴纳
借：应付职工薪酬 — 住房公积金 4000
贷：银行存款 4000

小满糖豆儿 追问

2026-06-01 13:19

老师基础+补充性住房公积金扣缴比例最高不能超过12%吗，这个20%比例高了

朴老师 解答

2026-06-01 13:19

是的
这个看缴费比例的限制

小满糖豆儿 追问

2026-06-01 13:26

是的最多12%，多出来5%怎么做账呢

朴老师 解答

2026-06-01 13:30

正常做就可以了哦，分录没区别

小满糖豆儿 追问

2026-06-01 13:50

单位多出来为什么不走营业外支出呢，毕竟这个不能税前扣除

朴老师 解答

2026-06-01 13:55

同学你好
这个可以呀
也可以计入费用然后调增
都可以

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1、计提时借：管理费用 生产成本贷：应付职工薪酬-工资 应付职工薪酬-职工公积金（单位承担）2、发放工资时借：应付职工薪酬-工资贷：其他应付款-代扣公积金（个人承担）3、缴纳社保借：应付职工薪酬-职工公积金（单位承担） 其他应付款-代扣公积金（个人承担）贷：银行存款
2022-04-03 23:01:23
你好，就是公司与个人承担的比例，比如1000块那么就是一人一半，1:1.2也是相同意思
2017-01-09 16:40:45
你好 各地比例不一样的 1、首先缴纳公积金最低比例不能低于员工工资的百分之五，而最高不能超过百分之十二。区间内单位自主确定缴纳比例，缴费都是按照单位与个人相等的，即单位缴纳百分之十二，个人也是要缴纳百分之十二。
2022-06-04 17:07:53
我这里5%和5% 12%和12% 2种
2016-08-19 09:39:29
你好，5月份，借管理费用－－公积金，贷应付职工薪酬－－公积金，
2019-06-13 16:18:49
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