补充性住房公积金30%扣缴比例，单位和个人各15%，基础公积金5%，怎么做分录

朴老师

职称：会计师

2026-06-01 13:12

一、计提单位承担部分（基础 + 补充）
假设工资基数为基数 A，统一合并计提：
计提工资同时计提单位公积金
借：管理费用 / 销售费用 / 生产成本等（按部门）
贷：应付职工薪酬 — 住房公积金（基础 5% + 补充 15%）
二、发放工资，代扣个人部分（基础 5% + 补充 15%）
借：应付职工薪酬 — 工资
贷：银行存款（实发工资）
贷：应付职工薪酬 — 住房公积金（个人部分 5%+15%）
贷：应交税费 — 应交个人所得税
三、实际向公积金中心缴纳
借：应付职工薪酬 — 住房公积金（单位 + 个人合计）
贷：银行存款
举例（直观套用）
基数 10000 元
基础公积金：500 元
补充公积金（单位 / 个人各）：1500 元
单位合计承担：500+1500=2000 元
个人合计承担：500+1500=2000 元
计提单位公积金
借：管理费用 2000
贷：应付职工薪酬 — 住房公积金 2000
发工资代扣个人部分
借：应付职工薪酬 — 工资
贷：银行存款
贷：应付职工薪酬 — 住房公积金 2000
贷：应交税费 — 个税
整体缴纳
借：应付职工薪酬 — 住房公积金 4000
贷：银行存款 4000

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