因我司无力偿还往来公司款，该款项行应该怎么账务处理？如转入营业外收入会造成税收风险哪些？

顾童言 追问

2026-05-28 12:54

又是朴老师你，之前说只要账务调整申请书股东签名就行，现对方既没注销，是不是债务豁免协议就行？如果是关联是不是就不能这样操作？

顾童言 追问

2026-05-28 12:57

因为公司现在亏损而且无力支付也是事实，就想着把那些其他应付款处理，其他应收及其他应付如果还是用三方协议作抵冲会比较好，

朴老师 解答

2026-05-28 13:01

1. 非关联方：对方没注销 → 债务豁免协议可以用
签书面《债务豁免协议》+ 股东会决议 + 对方盖章确认
分录：借 其他应付款 贷 营业外收入
必须交企业所得税（亏损可抵，但要申报）
2. 关联方：不建议直接豁免转营业外收入，风险很大
税务容易认定为变相分红 / 捐赠 / 避税
更好做法（不交税）：
股东 / 关联方豁免 → 走资本公积（视为资本投入）
借：其他应付款 贷：资本公积 — 资本溢价
3. 你想平其他应收 / 其他应付：三方协议抵冲更稳、风险更小
前提：真实三角债、三流一致、业务真实
分录：
借：其他应付款 —A
贷：其他应收款 —B
风险远低于 “强行豁免转收入”，不涉及所得税
4. 你现在情况（亏损、无力支付）建议
非关联：用债务豁免协议（要交税）
关联：尽量走资本公积，不要走营业外收入
应收应付互挂：优先用三方抵债协议平账，最安全

顾童言 追问

2026-05-28 14:04

明白，谢谢朴老师

朴老师 解答

2026-05-28 14:06

满意请给五星好评，谢谢

顾童言 追问

2026-05-28 14:07

写《债务豁免协议》还需要账务调整申请书吗

朴老师 解答

2026-05-28 14:09

同学你好
这个不需要

顾童言 追问

2026-05-28 14:10

《债务豁免协议》有版本吗

朴老师 解答

2026-05-28 14:17

《债务豁免协议》（企业版通用模板）
甲方（债权人）：公司
统一社会信用代码：______
地址：__________________________
法定代表人：____________________
乙方（债务人）：公司
统一社会信用代码：______
地址：__________________________
法定代表人：____________________
一、债务确认
双方确认：截至____年__月__日，乙方因__________（业务背景，如借款 / 往来款 / 货款等）欠付甲方款项，债务金额为人民币____元（大写：元整，小写：￥）。
上述债务真实、合法、有效，双方均无异议。
二、债务豁免安排
鉴于乙方目前资金困难、无力全额偿还上述债务，甲方经内部决策同意：豁免乙方上述全部 / 部分债务人民币____元（大写：元整，小写：￥）。
本协议生效后，乙方对甲方的上述债务即视为已全部清偿，双方就该笔债务再无其他权利义务关系。
乙方无需再向甲方支付任何款项，甲方不得就已豁免的债务向乙方主张任何权利。
三、双方权利义务
甲方承诺本次豁免系自愿行为，不存在欺诈、胁迫等情形，豁免后不再就该笔债务主张权利。
乙方确认本次债务豁免真实、合法，将按会计准则进行账务处理，并依法申报纳税。
双方确认本协议仅就本次债务豁免事宜达成约定，不影响双方其他业务往来。
四、生效与其他
本协议自双方盖章之日起生效，一式两份，甲乙双方各执一份，具有同等法律效力。
本协议为双方债务豁免的最终法律文件，取代此前所有口头或书面约定。
甲方（盖章）：_______________
法定代表人 / 授权代表签字：_______
日期：____年__月__日
乙方（盖章）：_______________
法定代表人 / 授权代表签字：_______
日期：____年__月__日

顾童言 追问

2026-05-28 14:41

朴老师：昨天问你关于投资 房地产转为开发产品追塑调整太大风险了必竟那么多看，想走改变用途作不以增值为目的，以股东决议出售，这个的话是不是可以出出售公告作为依据呢？

朴老师 解答

2026-05-28 14:44

不能仅用出售公告，核心依据是股东会 / 董事会书面决议，明确不再持有增值、改为对外销售。
搭配停租证明、改造 / 销售计划形成完整证据链，当期直接转为开发产品，无需追溯调整。

顾童言 追问

2026-05-28 14:48

不用改造，只是租给物业作代管理到出售自动取消的租赁协议这个可以不？

朴老师 解答

2026-05-28 14:52

对的

同学你好

这个可以的

顾童言 追问

2026-05-28 15:11

那就只需要股东会 / 董事会书面决议、及租给物业作代管理到出售自动取消的租赁协议及出售公告/拍卖公告？

朴老师 解答

2026-05-28 15:15

同学你好
先这样处理既可以了

顾童言 追问

2026-05-28 15:42

朴老师你们帮不帮出汇缴报告的？

朴老师 解答

2026-05-28 15:42

不出的哦，没有这个服务
当地找个财务公司做吧