请问精神专科医院，医疗免税收入100万，其他提供服务收入 10万，其他收入5万，医疗业务成本50万，其他提供服务成本5万，其他成本2万，企业所得税报表怎么填。这个免税收入在填年度企业所得税时要怎么填啊，请有相关经验的老师回答

天天向上 追问

2026-05-27 09:54

老师，不是填A101010收入表，刚看到别人说是填的利利润，而不是填100万的收入，如果我的免税收入是1500万，那不是最终应纳税所得额是-1500万了

朴老师 解答

2026-05-27 09:56

你们是小微企业吗

天天向上 追问

2026-05-27 09:59

不是小微企业啊

朴老师 解答

2026-05-27 10:02

医疗免税，是对应【医疗所得免税】，不是全额收入免税！
不是直接减 100 万收入，是：医疗收入 - 医疗成本 = 医疗利润，这部分利润免税，其他收入利润正常缴税。
你的数据是
免税部分（医疗）：收入 100 万 - 成本 50 万 = 免税利润 50 万
应税部分：(10+5) - (5+2) = 应税利润 8 万
利润总额：50+8=58 万
纳税调减：50 万（只调减免税利润，不是调减 100 万收入）
最终应纳税所得额：58-50=8 万，正常缴税
年报正确填报步骤
A101010 收入表
100 万医疗收入、10 万、5 万，全部正常填收入，不剔除。
A102010 成本表
50 万、5 万、2 万，全部正常填成本，不剔除。
A107010 免税、减计收入及加计扣除优惠明细表
不要填 100 万收入！！！
填第 17 行 符合条件的非营利组织的收入免征企业所得税 = 50 万（医疗利润）
主表 A100000
利润总额 58 万
纳税调减 50 万
应纳税所得额 = 8 万
为什么别人说填利润、不能填收入
填 100 万收入 = 调减 100 万，直接亏损，是错误填法，税务会预警稽查；
正确口径：只对医疗服务产生的利润免税，成本必须正常扣除；
你说的 1500 万免税收入案例：
收入 1500 - 成本 800=700 万利润，只调减 700 万，不是 1500 万。