你好老师，科目余额表的应付职工薪酬社保公积金本年借方累计发生额分别是16125，本年贷方累计发生额是零，管理费用下的社保借方本年累计发生额和贷方本年累计发生额都是46173.38，那么在填写汇算清缴时的应付职工薪酬下的社保公积金的账载数、实际发放数和税收金额分别填多少，谢谢老师

上善若水 追问

2026-05-26 17:14

好的，谢谢老师

董孝彬老师 解答

2026-05-26 17:15

朋友您好，按给的数据，科目余额表 应付职工薪酬—社保公积金 贷方累计为0、借方累计16125，说明未走标准计提—发放流程； 管理费用—社保 借/贷均为46173.38，是会计上直接费用化并结转的单位承担社保公积金金额。

a105050表第8行（各类基本社会保障性缴款）、第9行（住房公积金）填报如下：
 账载金额（第1列）：填 46173.38

  取会计上计入当期成本费用的单位承担社保公积金金额。
实际发生额（第2列）：填 16125
  取 应付职工薪酬—社保公积金 本年借方累计发生额，即账面反映的单位实际缴纳数；未通过应付职工薪酬核算也不补填，严格按账面该科目借方填。
税收金额（第5列）：填 16125

  按 企业所得税法实施条例 第三十五条，允许税前扣除的社保公积金以实际缴纳数为限，未缴部分不得税前扣除，税收金额取账载金额与实际发生额孰小。

最终结果：账载 46173.38，实际发生额 16125，税收金额 16125，系统自动产生纳税调增 30048.38。

上善若水 追问

2026-05-26 17:17

老师，实际社保的缴费数是46173.38

董孝彬老师 解答

2026-05-26 17:23

 同学您好，很高兴为您解答，请稍等

董孝彬老师 解答

2026-05-26 17:50

哦哦，账载46173.38
实际发生额 46173.38
税收46173.38
纳税调整0

上善若水 追问

2026-05-26 18:05

老师，已经申报了汇算清缴，那我现在需要更正吧，更正如果要退税的话，需要退税吗？会引起税务预警吗？

董孝彬老师 解答

2026-05-26 18:12

您好，要更正的哦，我们账没问题的话，退税不要紧
但要提醒下哦，好多退税被查的，要么就当有些无票费用去调增吧




不开票成本入账（摘要写无票年度纳税调增，方便汇缴统计数据）：这样3个好处：季度利润少了年度调增才交所得税，银行余额也是对上了，公司内部利润表是真实的。年度汇缴：无票费用在调整A105000第30行（十七）其他

上善若水 追问

2026-05-26 18:15

老师，那我到底需不需要更正啊，更正后不退税可以吗

董孝彬老师 解答

2026-05-26 18:16

您好，更正呀，更正后会退税，再更正30行调增，这是我的建议，不要退税