老师，像这种11月补开8月的无票收入的发票，这样冲销可以吗？因为7.8.9这个季度未达起征点，增值税转入营业外收入，划重点想问的是11月冲销需要把第3季度结转到营业外的收入也冲掉吗？因为是跨季度，还是如图这样冲销就可以。

董孝彬老师 解答

2026-05-22 09:00

您好，你图上这样冲销就可以了，不需要单独再去做一笔冲掉第3季度营业外收入的凭证。因为你红冲8月无票收入（把当时的主营业务收入和应交增值税都冲掉）的时候，就已经把当时结转的那笔营业外收入同步冲掉了，没必要重复做。

不过这里有个关键要分清：你8月未达起征点免掉的235.9元增值税，虽然账上通过红冲无票收入把营业外收入冲回来了，但税务上千万别在11月申报表里再把这笔销售额填一遍（不然就重复交税了）。正确做法是11月申报时，在增值税申报表“未开具发票”栏填负数冲减掉8月那笔，再把11月开的蓝字发票正常填在“开具发票”栏。另外提醒一下，如果补开这票导致你第4季度收入超过起征点，那这笔补开的税加上第4季度其他收入得全额交税；如果没超，那还是继续享受免税。政策依据是国家税务总局公告2019年第15号（补开票冲减未开票收入）以及国家税务总局公告2021年第20号（跨期调整回原属期处理）。

背影 追问

2026-05-22 09:13

老师如果不冲第三季度营业外收入的话，那第三季度营业外收入这个科目，关于这笔的增值税金额始终在呀。

董孝彬老师 解答

2026-05-22 09:17

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

董孝彬老师 解答

2026-05-22 09:19

您好，那还是冲回，最简单的就是冲回原来的分录，重新做正确的分录

背影 追问

2026-05-22 09:23

具体步骤是，借：应收账款负数/贷：主营业务收入负数/营业外收入负数…………数然后再正常入账，借：应收账款正数/主营业务收入正数/应交增值税正数，对吧老师，但是这样冲会有个问题，因为未达起征点是季度末结转，这样一来11月营业外收入结转利润时会影响当期利润。

背影 追问

2026-05-22 09:23

老师，帮我看下分录

董孝彬老师 解答

2026-05-22 09:25

您好，是的，分录就是这么做的，原来的全部冲了，再做正确的
不会影响利润总额的，营业外收入和主营业务收入都在利润表里

背影 追问

2026-05-22 09:28

全年的利润不会影响，但是当期肯定影响，主营业务收入对冲不会影响利润，一旦做了冲销上季增值税结转的分录，借：营业外收入负数，就会减少利润。因为一季度才一结转增值税

董孝彬老师 解答

2026-05-22 10:18

 同学您好，很高兴为您解答，请稍等

董孝彬老师 解答

2026-05-22 10:27

是的，这个差异是会有存在，我们在财务汇报时解释一下就好了

背影 追问

2026-05-22 10:46

所以，老师觉得跨季度增值税的结转的营业外收入，补开票时，还是连带营业外收入一起冲销对吧？

董孝彬老师 解答

2026-05-22 10:51

您好，是的，这个方案好，一起红冲掉分录