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董孝彬老师

职称： 中级会计师

2026-05-21 17:45

朋友您好，感谢您的信任

董孝彬老师 解答

2026-05-21 17:48

朋友您好，根据第7问调整后的会计利润（假设为A万元）计算，公益性捐赠扣除限额=A×12%。当年可扣除的捐赠额为：先扣上年结转200万元，再扣本年捐赠800万元中的剩余限额部分。若限额为960万元（仅举例，实际以A为准），则本年捐赠可扣760万元，超出的40万元需纳税调增；若A变化，调增金额相应变化。因此，业务（7）应调增的应纳税所得额=800－（A×12%－200），但调增金额不超过800万元。

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