包工包料的，给客户加12个点开销项，购买材料的时候加8个点给供应商取得进项，那内账处理的时候，收入应该怎么确认是拿销售金额/1.16，还是除以1.12，那购料成本又是怎么确认的，是除以1.16，还是除以1.08呢

ゞ苹果ぁ乐园 追问

2018-07-13 20:28

老师收入为什么/（1+10%）呢，那我们内部核算材料成本的时候本来是不含税的1元，加了8个点是1.08，除以1.16换算过来的话未税价是0.93，这样成本就低了

崔老师 解答

2018-07-13 21:05

1.对于你们公司的销项税额：因为对方是按照（销售金额*1.12）收取的含税价款，并且是按照（销售金额*1.12）的含税价款开具的发票。所有要把该金额换算成不含税价格（销售金额*1.12）/(1+10%)，这个不含税价应该是是你们公司的真正成本。 
2.对于进项税额：如果本身不含税价格是1元，因为需要发票，给对方不含税价款1.08的话，那么成本应该是1.08，价税合计数就应该是1.08*1.16了。如果给对方的含税价款是1.08，那么真实成本就应该是1.08/1.16。

ゞ苹果ぁ乐园 追问

2018-07-14 08:50

老师这个为什么是/（1+10%），而不是/（1+16%）呢

崔老师 解答

2018-07-14 12:14

因为你们公司是建筑服务是吧？建筑服务包工包料应该选择一般计税方法，适用的税率是10%，所以算销项税额及收入时，是/（1+10%）。 
而购进材料，材料的税率是16%，所以再算进项税额及成本时，用的是/（1+16%）

ゞ苹果ぁ乐园 追问

2018-07-14 12:27

我们是做电子产品的

崔老师 解答

2018-07-14 12:40

电子产品的生产制造在财税处理上一般没有“包工包料”的概念啊，包工包料一般是建筑企业在提供建筑劳务上的一个财税概念。能否具体讲一下你的业务模式？你是指公司接受委托，进行代生产，公司自己购买原材料及辅料，自己生产加工，之后将产品销售给委托方，是这样吗？