企业所得税汇总纳税备案得怎么做

暖暖老师

职称：中级会计师,税务师,审计师

2026-05-19 13:26

第一步：总机构（总公司）先备案

1. 登录电子税务局
路径：【我要办税】→【综合信息报告】→【特定涉税信息报告】→汇总纳税报告（部分省份直接搜“汇总纳税”）

2. 点击【新增】，填写关键信息：

- 跨地区转移类型：跨省/省内汇总

- 有效期起：分支机构成立当月/季度首日（建议选1月1日）

- 有效期止：长期/企业存续期

- 下一级机构信息：录入所有二级分支机构名称、税号、主管税务机关

- 就地缴纳标识：一般选是（需分摊税款）；若为纯售后/辅助机构选否

3. 提交→等待即时办结（系统自动通过）

第二步：各分支机构分别备案

1. 分支机构登录电子税务局，同样进入【汇总纳税报告】→【新增】

2. 系统会自动带出上级总机构信息，核对即可

3. 填写有效期起止（和总机构保持一致）

4. 提交完成备案

✅ 重要：总、分机构两边都要备案，缺一不可！

参考下这个