企业在4月30日收到个人支付的租金，是12.8号到4月30日的租金。核算下来是3150/月，财务做账时怎么做账，由于不知情前期租金业务，没有考虑分摊，现在这个租金业务怎么做分录，一般纳税人

朴老师 解答

2026-05-17 20:16

一、收款分录（一般纳税人9%税率）
借：银行存款 含税全款
贷：其他业务收入-租金
贷：应交税费—应交增值税（销项税额）
二、补分摊处理
前期漏记不用跨年调账，全部在4月一次性确认收入即可。
三、成本分录
借：其他业务成本
贷：累计折旧

沐岚 追问

2026-05-17 20:20

老师，第三项成本分录没有明白，如何计算其他业务成本贷累计折旧金额，我们是企业自己的固定资产租出去的

朴老师 解答

2026-05-17 20:23

1. 原理：自有房子出租，房子每月计提折旧，就是租金对应的其他业务成本
2. 计算方法
月折旧额 =（固定资产原值-预计净残值）÷使用年限÷12
3. 分录
借：其他业务成本
贷：累计折旧
4. 实操
只补12.8-4.30这段租期内对应的每月折旧总额，一次性入账即可，不用分摊做账。

沐岚 追问

2026-05-17 20:32

老师，我第一步直接按一次性收到的确认收入了，也不补记分摊了，第二步，就是我直接按之前的折旧方法把折旧借管理费用贷累计折旧了，因为这部分房产还有其他几个租户，我现在没法分拆了

沐岚 追问

2026-05-17 20:33

自用房产整体打包折旧的

朴老师 解答

2026-05-17 21:11

你不能按面积拆分吗