郭老师，现在在线吗？想咨询您个问题。

西瓜很甜 追问

2026-05-16 18:16

老师，想咨询下，公司为一般纳税人，税务年报提交后，系统提示如图。罚款是股东个人支付的。公司并未入账，归属期：2022年/2024年→2025年。公司交完罚款，今年才开始正式运营。目前年报要修改吗，罚款补做到2025年？但是归属期不全是2025年。

西瓜很甜 追问

2026-05-16 18:17

比对提示是这个图片。

郭老师 解答

2026-05-16 18:29

那一年支付的罚款做到那一年的营业外支出
不看所属期
你还能修改25年账务处理？

西瓜很甜 追问

2026-05-16 18:43

老师，税收类罚款，我们看缴付时间吗？我有问征纳互动，然后没给我具体答案，反馈了类似：费用看权责发生制，不看缴付时间。我就不知道怎么办了。这笔罚款没入账，我在今年补做一笔：借，利润分配-未分配利润，贷，其他应付款-股东  然后汇缴调增？

郭老师 解答

2026-05-16 21:11

是
你要是调增了做营业外支出，如果你做利润分配未分配利润的话，你没有抵扣所得税还调整了不就不划算了

西瓜很甜 追问

2026-05-17 09:55

郭老师，2025年的费用补录、还有这笔罚款，您建议会计凭证做到去年12月，还是2026年，哪个比较好？我的财务报表和税务年报，都还没有申报。

西瓜很甜 追问

2026-05-17 09:57

那笔罚款，挂账股东，除了完税凭证，还需要提供哪些单据吗？比如支付截图？

郭老师 解答

2026-05-17 10:34

26年


做到25年季度财务报表和所得税预交都要修改
支付的银行回单或者**证明等

西瓜很甜 追问

2026-05-17 11:16

郭老师，我搞了好久，这个地方，比较困惑：公司四季度交了企税。然后今年发现，需要补录2025年费用、罚款。大家的建议，会计调整，作在2026年。但税务系统，财报和汇缴年报，不是都要按照调整后的口径重新更正？。。。。。。。您的意思，如果凭证做在今年，去年四季度的申报表、财报不用修改，只用修改年度申报表和财报。如果凭证做到去年12月底，四季度数据，也要全部更正，这样理解吗？

郭老师 解答

2026-05-17 11:17

费用是减少费用吗
说下具体的业务
我给你写处理

西瓜很甜 追问

2026-05-17 11:40

老师，情况是这样。企业一般纳税人，去年四季度有利润，交了企业所得税。年度汇缴时，发现费用有扣除限额（如业务招待费），调增，所以还要补交企税。然后就梳理了2025年全年情况，发现可以补录几笔费用、罚款。目前如果把这几笔费用调整到2025年，公司最终结果还是要补税，就是税款少了些。

郭老师 解答

2026-05-17 11:42

招待费都是实际业务
只需要调增就可以
不需要做账务处理
补的所得税
借利润分配未分配利润
贷应交税费企业所得税
借应交税费企业所得税
贷银行存款
罚款滞纳金借营业外支出
贷银行存款

西瓜很甜 追问

2026-05-17 11:42

公司四季度申报表和财报，肯定和年度不一样，怎么调整，可以减少专管员联系我补资料？

郭老师 解答

2026-05-17 11:44

四度季度的咋不一样了
调增就是调整汇算就可以
不做账务处理


我上面给你的是做到今年的

西瓜很甜 追问

2026-05-17 11:54

老师，四季度财报和年度财报不一致，这个？
另外：罚款的对比提示，是提交税务年报后，系统给的。这个必须在汇缴明细表中调增一笔，但是去年公司罚款没入账。如果用营业外支出，怎么调整？

西瓜很甜 追问

2026-05-17 11:56

提示是这张图片

郭老师 解答

2026-05-17 12:00

为什么不一致
你说下
或者发来哪里不一致
没看到图片

这个是因为你没有做罚款调增
不一致
他不是提示第四季度和年报表不一致

郭老师 解答

2026-05-17 12:01

没入帐现在补到今年不是吗借营业外支出
贷其他应付款


懂了吗

郭老师 解答

2026-05-17 12:01

抵扣今年的所得税
别做到去年了

西瓜很甜 追问

2026-05-17 12:12

郭老师，那汇缴年报，罚款那行，还调增吗？如果调增，交的企业所得税，又多了。不调增，这种比对放着不管，可以吗？我理解：系统让我调增处理。但如果补得税款，又多了，也不太好和领导解释。

郭老师 解答

2026-05-17 13:08

25年需要调增
26年就不要调增了
不调增后期税务局会找你们
跟你老板说下这个情况