我们公司是人力资源公司，4月红冲了2张2025年的发票，大概45万，6个点全额专票，是税务局那边要求红冲的，因为员工去税务局举报说客户把他的工资拆分发，少交个税了，因为他是人事，有完整的工资表，税务局为了避免麻烦让我们全额红冲了。我们把工资也付给第三方，第三方已经实际发给员工了，第三方开给我们的发票没有红冲，我们也不可能给客户退款的，因为实际钱已经支付了，所以账面就会一直挂着一笔预收账款45万。 然后现在实际操作，我觉得有3种方式，1是报不开票收入（但是不知道后续客户会不会和我们联系开票，如果要开不开票收入得等几年这件事情彻底尘埃落定，而且不开票收入我们要多交税） 2是管理费给客户开3万多发票

小小酷 追问

2026-05-11 10:26

2是管理费给客户开3万多发票（这个也要等客户和我们联系，现在客户没有联系我们），剩下的开差额发票，开一个代发工资的差额发票（但是我们现在不知道税务局还让不让我们给客户开票）
3是要么就转到其他应付款里面，慢慢冲减，但是45万金额比较大，要冲很久

朴老师 解答

2026-05-11 10:30

只开 3 万多管理费 + 剩余开代发工资差额发票：业务逻辑合规，但最大风险是税局大概率不让你再开票（因个税举报事件，税局已要求全额红冲，会严控你再向该客户开票）。
客户现在没联系：不用主动开票，不要先开，避免税局稽查追责。
剩余 42 万挂预收长期风险高，优先二选一：
稳妥：做未开票收入缴税，平账无隐患，后续客户要开票可冲减重开；
冒险：等客户主动要票，再尝试开差额代发工资 + 管理费，但开票权限不确定

小小酷 追问

2026-05-11 10:30

嗯嗯好的，那就等客户联系我们开票的时候再开差额发票给客户，就是不知道我们还能不能就这笔业务再给这个客户开票，税务局让我们红冲的时候也没有说可以再开差额的，我怕开给客户了，又要让我红冲

朴老师 解答

2026-05-11 10:31

税局没禁止重开，只是让你全额红冲旧的全额专票，代发工资开差额（不征税）发票、管理费开 6% 专票，业务本质合规，不属于违规开票。
风险点：个税举报还没了结，现在主动开票 = 主动把这笔业务再暴露，大概率会被再次要求红冲，甚至严查。
最优操作：客户不找你，绝对不开票；等客户主动来要票，你先电话问专管员：这笔代发工资业务，能否重开差额发票，税局口头同意后再开，避免二次红冲。
预收 45 万长期挂账风险：若超过 1 年客户还不要票，直接做未开票收入平账缴税，彻底消除隐患。

小小酷 追问

2026-05-11 10:34

好的好的，理解了，我还是先挂在账上，等客户找我们了再说，到时候问问专管员的意见，要是一直不找我就做不开票收入

朴老师 解答

2026-05-11 10:35

嗯
这样操作可以的