请问老师，生产企业出口，22年至今没有缴纳增值税，也没有退税申报，有留底，26年想申报退税，因为没有税负率，我想先把22年出口的做成免抵，交附加税，这样是不是就不用给税务提供资料。只有要退税时才提供首单退税资料

董孝彬老师 解答

2026-05-10 16:48

您好，1、你想通过把22年出口先做免抵、只缴附加税不申请退税，以此绕开首单资料报送和实地核查，这个操作思路实务里完全走不通。只要在退税系统正常完成免抵退税申报并进入税务受理环节，哪怕只抵不退、没有税款退库，也会直接认定为企业首单出口退免税申报。

2、依据《出口货物劳务增值税和消费税退（免）税管理办法》国家税务总局公告2026年第5号第四条、第十一条及现行出口退免税实地核查工作规范，只要首单申报被税务受理，就会要求配齐合同、报关单、提单、收汇凭证等备案资料，同时安排实地核查，和是否退税、是否仅缴纳附加税没有关系，没法刻意延后资料提交时间。

3、还要注意22年出口有36个月法定退免税申报期限，26年再申报基本已经超期，系统大多会直接阻断无法正常申报受理，连做免抵申报的入口都没有，超期单据只能按规定走出口免税或视同内销征税，更没法实现冲税负、延后交首单资料的想法。

冷清秋 追问

2026-05-10 17:00

36个月不是从26年开始的吗，之前也受这个限制吗？那我首单退税申报从26年开始行吗，首单结束，再退25年24年23年

董孝彬老师 解答

2026-05-10 17:09

您好，36个月是2026年以后的业务

冷清秋 追问

2026-05-10 17:13

22年会不会时间太长了，税务不给退

董孝彬老师 解答

2026-05-10 17:20

您好，不会的，只要单证齐全，已收汇，22年单子就可以正常申报退税，
注意超期申报，要同步报送收汇材料 ，但不影响退税资格的

冷清秋 追问

2026-05-10 17:33

退税申报每月有期限吗？比如和增值税申报必须每月几号前申报

董孝彬老师 解答

2026-05-10 17:43

您好，有的，上面的问题我分开来回答

冷清秋 追问

2026-05-10 18:07

退税申报也必须15号前申报，

董孝彬老师 解答

2026-05-10 18:26

您好，是的哦，也是15号前呢