汇算清缴暂估还没到票以后也不来，调增缴纳税金，那科目暂估怎么平，求详细分录流程

肖潇 追问

2026-05-09 15:30

汇算补税没问题，但补完之后暂估余额还在啊

肖潇 追问

2026-05-09 15:30

暂估余额不管？

Fenny老师 解答

2026-05-09 15:30

余额还在是继续付款还是不用付了。
不付的款结转营业外收入。

肖潇 追问

2026-05-09 15:31

你这个逻辑不对

肖潇 追问

2026-05-09 15:33

转营业外收入不是又要交税不是重复吗

Fenny老师 解答

2026-05-09 15:33

那你要把分录写出来，整个业务过程说一下，我才给你说分录。你自己说暂估，没有到票，后续的也不知道怎么回事，怎么写分录。

肖潇 追问

2026-05-09 15:36

之前成本不够做暂估实际是不想交税，到年底了没成本，汇算还没成本就调增补税这里没问题，主要分录暂估是正常做，然后今年补税了暂估分录还有余额转营业外收入就不对啊，那我还不如当时直接结转利润交企业所得税就是一个早晚问题不是吗

肖潇 追问

2026-05-09 15:37

我这么说还要咋写分录都很清楚了呀

肖潇 追问

2026-05-09 15:39

去年的暂估，借库存50万贷暂估50万，正常结转，今年汇算调增50万，那问题来了会计科目上暂估50万余额还在，其实我汇算是补税了

肖潇 追问

2026-05-09 15:39

我是问贷方暂估50万怎么平账

Fenny老师 解答

2026-05-09 15:40

对啊。你这里如果是没有业务就暂估成本，为了少交税，但是最后没有发生成本，那就直接把分录冲掉，不用纳税调增。

第二，如果有业务
你是服务还是购进商品，分录是不一样的。
比如服务，人家都给你提供服务了，一般情况不可能不要钱。
购进商品，款项无法支付，等于商品是白捡的，属于偶然所得，就要结转营业外收入。

肖潇 追问

2026-05-09 15:43

第一种意思我汇算不用调增，直接冲暂估，后续申报季度所得税交纳是吧

Fenny老师 解答

2026-05-09 15:45

是的，没有实际业务发生就把暂估冲掉，不用调增和调减。