请问老师公司购买和赎回的美金理财怎么记账呢谢谢

朴老师

职称：会计师

2026-05-08 17:00

1. 购买（10 万美元，当日汇率 6.9）
企业会计准则
借：交易性金融资产 —— 成本 69 万（10 万 ×6.9）
贷：银行存款 —— 美元 69 万
小企业会计准则
借：短期投资 69 万
贷：银行存款 —— 美元 69 万
2. 期末（汇率 6.95，市值 10.1 万美元）
借：交易性金融资产 —— 公允价值变动 1.195 万（10.1 万 ×6.95-69 万）
贷：公允价值变动损益 1.195 万
3. 赎回（10.15 万美元，当日汇率 6.92）
企业会计准则
借：银行存款 —— 美元 70.238 万（10.15 万 ×6.92）
贷：交易性金融资产 —— 成本 69 万
贷：交易性金融资产 —— 公允价值变动 1.195 万
贷：投资收益 0.043 万（差额）
小企业会计准则
借：银行存款 —— 美元 70.238 万
贷：短期投资 69 万
贷：投资收益 1.238 万
4. 保本收益增值税（一般纳税人 6%）
借：投资收益 0.0024 万
贷：应交税费 —— 应交增值税（销项税额）0.0024 万