2025年2月过户了一辆车金额比较小，现在税务局要求我按二手车实际价格做2025年2月无票收入。我是一般纳税企业，如果在2026年5月补做差价就不需要补税。在2025年2月就需要缴纳税款。那我可以先按税务局要求补做2025年2月无票收入申报，然后再用现在有的留底进项税额抵扣2025年无票收入申报的税款吗？

董孝彬老师 解答

2026-05-07 04:24

您好，1. 你需要先去电子税务局更正2025年2月的增值税申报表，在“未开具发票”栏次补填这笔二手车销售收入并计算销项税额。更正保存后，这笔税款在系统里会形成一笔2025年2月属期的增值税欠税，而不是直接用你当前的留抵税额去冲销当期申报。

2. 欠税形成后，可以依据《国家税务总局关于增值税一般纳税人用进项留抵税额抵减增值税欠税问题的通知》（国税发〔2004〕112号），申请办理“留抵抵欠”。具体操作为：在电子税务局“增值税留抵税额抵减欠税”模块提交申请，系统会自动用你当前账上的期末留抵税额去抵减这笔2025年2月的欠税（包括可能产生的滞纳金）。只要留抵税额足够，抵减后你不需要实际缴纳现金税款。

3. 需要特别注意：由于这笔欠税从2025年2月属期产生，从2025年3月申报期满次日起会按日加收万分之五的滞纳金。但好消息是，申请留抵抵欠时，滞纳金同样可以用留抵税额一并抵减，最终你拿到的《增值税进项留抵税额抵减增值税欠税通知书》会明确显示抵减金额，账务上做红字冲减即可，整体流程不影响企业现金流。

刘金霞 追问

2026-05-07 06:54

谢谢老师解答

董孝彬老师 解答

2026-05-07 06:57

 祝您：诸事顺遂，皆得所愿！
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