老师你好，请问一下，我们的员工是劳务外包，每个月都会计提劳务外包费用，次月收到发票后在冲减。那么12月计提的劳务外包费用，次年1月份取得发票，可以税前扣除吗

伊可儿 追问

2026-05-06 17:20

哦，好的。还想问一下，如果25年计提了500万的劳务外包费用，26年5月31日前收到发票冲减完，可以税前扣除吗？因为我们每个月都会有发票，只是有时候季度上利润较高的时候会延迟冲减，这样的处理合理合法吗？

东老师 解答

2026-05-06 17:21

对，你只要汇算清缴之前取得发票就可以扣除

伊可儿 追问

2026-05-06 17:26

也就是说只要在5月31日前收到发票，把之前计提的费用冲减完就可以，对吗？如果25年一共计提500万，26年一月份收到300的发票，2月份收到300万的发票，分两次把之前计提的冲减完，还可以税前扣除吗？

东老师 解答

2026-05-06 17:30

对，5月31号之前拿到发票就可以

东老师 解答

2026-05-06 17:30

对，也是可以税前扣除的

伊可儿 追问

2026-05-06 17:36

好的，我们找人做税审，他说不行，还把我吓一跳。老师我还想问一下，我们加工工装，主要材料是钢材，需要把钢材按照甲方的要求加工成他们要的东西，就交付了。我把原材料转入制造费用，然后结转成本，没有结转到库存商品，这样的账务处理合适吗？

东老师 解答

2026-05-06 17:37

我觉得原材料记入制造费用不合适，应该记入到生产成本，再转库存商品

伊可儿 追问

2026-05-06 17:48

你的意思是应该计入生产成本-直接材料，然后结转到库存商品，最后再转到成本，对吗？但是我们这个材料并不能直接形成库存商品，库存商品的话就要做明细账，这个该怎样处理呢

东老师 解答

2026-05-06 17:49

哦，这个和传统制造不一样的话，你计入到制造费用也没问题

伊可儿 追问

2026-05-06 18:01

钢材只是加工产品的主要材料，需要工人加工才能完成，完成之后就交付给甲方了，所以如果做了库存商品，库存明细账不好做。我还想请教一下，制造费用和生产成本科目期末有余额，会涉及税收风险吗/

东老师 解答

2026-05-06 18:03

税务不管你有没余额，只要是税没少交就问题不大

伊可儿 追问

2026-05-06 18:12

那我都被税审的整懵了，他说我们的制造费用和生产成本没有余额，存在较大的涉税风险。还有就是我们的员工属于劳务外包，但是我们每个月都要给甲方支付员工的食宿费，甲方不给我们开发票，要现金支付，这部分费用可以计入福利费吗？

东老师 解答

2026-05-06 18:13

审计肯定是按照最正规的来了，宿舍的费用可以计入到福利费

伊可儿 追问

2026-05-06 18:17

他们说员工不是我们的，不能把这部分费用计入福利费，那我想问一下，这部分费用该如何处理呢？

东老师 解答

2026-05-06 18:19

要么就直接计入到营业外支出

伊可儿 追问

2026-05-06 18:21

这个金额比较大，每个月有十几万呢，计入营业外支出的话，需要哪些附件资料加以佐证呢

东老师 解答

2026-05-06 18:23

你们的支付凭证，然后能不能让对方开个收据或者说明

伊可儿 追问

2026-05-06 18:28

我们有甲方盖章的花名册，收据他们也不给开，计入营业外支出的话，可以正常税前扣除吗？有没有相关的法条可以参考

东老师 解答

2026-05-06 18:29

这个金额这么大，还没有发票，不管计入到哪里都是不能税前扣除的