董孝彬老师好！请教您。我司收到张三的200元保证金代付给李四公司。1.收张三款时借：银行存款200 贷：其他应付款—张三200，2.代付给李四保证金时，借：其他应付款—李四（保证金）200 贷：银行存款—200对吗？如果等到李四退回保证金时，借：银行存款200 贷：其他应付款—李四（保证金）200 这样的话，收张三的200元不是一直都挂在其他应付款的贷方吗？要怎么处理这个贷方张三的其他应付款呀。谢谢老师！

董孝彬老师

职称：中级会计师

2026-05-02 12:53

朋友您好，感谢您的信任

董孝彬老师解答

2026-05-02 13:03

朋友您好，1. 收到张三200元保证金时，先做挂账：
借：银行存款 200
贷：其他应付款—张三 200
这笔钱只是先收进来代管，属于公司对张三的一笔负债，还没完成闭环。

2. 代付给李四公司200元保证金时，直接冲掉张三的挂账，而不是另挂李四：
借：其他应付款—张三 200
贷：银行存款 200
这样张三的往来就平了，资金从收他到代付出去形成一进一出，不留尾巴。

3. 等李四把保证金退回200元时，先挂回张三的往来，再退给张三：
借：银行存款 200
贷：其他应付款—张三 200
借：其他应付款—张三 200
贷：银行存款 200
整个代收代付就结清了，账面不长期挂任何应付，按《企业会计准则》往来款核算做到闭环平账即可。