董孝彬老师好！请教您。我司收到张三的200元保证金代付给李四公司。1.收张三款时借：银行存款200 贷：其他应付款—张三200，2.代付给李四保证金时，借：其他应付款—李四（保证金）200 贷：银行存款—200对吗？如果等到李四退回保证金时，借：银行存款200 贷：其他应付款—李四（保证金）200 这样的话，收张三的200元不是一直都挂在其他应付款的贷方吗？要怎么处理这个贷方张三的其他应付款呀。谢谢老师！

董孝彬老师 解答

2026-05-02 13:03

朋友您好，1. 收到张三200元保证金时，先做挂账：  
借：银行存款 200  
贷：其他应付款—张三 200  
这笔钱只是先收进来代管，属于公司对张三的一笔负债，还没完成闭环。

2. 代付给李四公司200元保证金时，直接冲掉张三的挂账，而不是另挂李四：  
借：其他应付款—张三 200  
贷：银行存款 200  
这样张三的往来就平了，资金从收他到代付出去形成一进一出，不留尾巴。

3. 等李四把保证金退回200元时，先挂回张三的往来，再退给张三：  
借：银行存款 200  
贷：其他应付款—张三 200  
借：其他应付款—张三 200  
贷：银行存款 200  
整个代收代付就结清了，账面不长期挂任何应付，按《企业会计准则》往来款核算做到闭环平账即可。

玉儿 追问

2026-05-02 15:24

谢谢老师解答！

董孝彬老师 解答

2026-05-02 15:35

 祝您：诸事顺遂，皆得所愿！
  希望以上回复能帮助到您，感谢您点击下方⭐️⭐️⭐️⭐⭐给予鼓励～

玉儿 追问

2026-05-02 17:23

老师，出纳付款给李四的时候，是写李四的名称，那张银行付款回单不用账务处理吗？收张三，付李四是同时操作的，（收到款后立马付给李四）

董孝彬老师 解答

2026-05-02 17:26

对的，回单正常附凭证后面就行，不用单独建李四账务
只挂 张三一个往来科目，付款抬并没有是李四不影响 做账，代收代付本来
就是收A付B，单据附齐就合规

玉儿 追问

2026-05-02 17:27

是25年的账务处理，收到张三200元时，贷方是其他应收款—张三200，现在可以改为其他应付款吗？老师

董孝彬老师 解答

2026-05-02 17:29

您好，可以改的哦
借：其他应收款-张三  200
贷：其他应付款-张三  200
调完科目余额就正常，不影响税务和跨年