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送心意

家权老师

职称： 税务师

2026-04-24 10:59

 一、增值税（代开环节缴纳）
- 政策：自然人按小规模纳税人，**3%征收率减按1%**（优惠至2027年底）
- 起征点：按次纳税，**单次≥500元需全额计税**
- 计算：
  不含税收入 = 2400 ÷ (1+1%) ≈ **2376.24元**
  增值税 = 2376.24 × 1% ≈ **23.76元**


二、附加税费（代开环节缴纳，以实缴增值税为基数）
- 城市维护建设税：7%（减半后3.5%）
- 教育费附加：3%（月≤10万免征，本次免征）
- 地方教育附加：2%（月≤10万免征，本次免征）


- 计算：
  城建税 = 23.76 × 3.5% ≈ **0.83元**
  附加税费合计 ≈ **0.83元**
  增值税+附加合计 ≈ **24.59元**
 三、个人所得税（**不由大厅预征，由支付方代扣代缴**）
- 性质：劳务报酬所得
- 预扣规则：**每次≤4000元，减800元费用，按20%预扣**
- 计算（以**含税2400元**为收入基数）：
  应纳税所得额 = 2400 − 800 = **1600元**
  预扣个税 = 1600 × 20% = **320元**
- 备注：发票备注栏会注明“**个人所得税由支付方依法扣缴**”；次年个税汇算时并入综合所得，多退少补。
  五、总税负（代开+代扣）
- 代开现场缴：增值税+附加 ≈ **24.59元**
- 支付方代扣个税：**320元**
- 实际到手：2400 − 24.59 − 320 = **2055.41元**

阿~妮巴 追问

2026-04-24 11:04

这是服务不是劳务！

阿~妮巴 追问

2026-04-24 11:05

小规模按次从原来的500已经提到了1000！

家权老师 解答

2026-04-24 11:07

服务和劳务都是一样的按劳务报酬，是的小规模按次从原来的500已经提到了1000

阿~妮巴 追问

2026-04-24 11:22

我就想问，代开发票时把税交给办税大厅，在次年个税汇算清缴时，把专项扣除信息填上后，比如有小孩读书，是不是能退回税费？希望能从专业角度回答，不要乱答

家权老师 解答

2026-04-24 11:28

那个是劳务报酬，可以在综合所得汇算退税

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2021-11-24 22:58:09
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