我们2025年和客户有一笔发薪的服务费用，开的6个点的服务费发票，大概30万左右，因为客户的员工去税务局举报拆分工资没有按全额交税的问题，税务局现在要求我们把30万发票红冲掉，个税申报作废，然后客户自己给员工补申报个税。<br>红冲我们现在已经冲完了，那我账面还收到了客户的应收账款，挂在账面，我是转营业外收入吗？

董孝彬老师 解答

2026-04-23 16:32

您好，1、该笔2025年发薪服务费发票已按税务要求全额红冲，对应劳务业务整体作废，收入及销项税额已反向冲销，该笔款项不再属于合规服务收入，严禁结转至营业外收入核算。
2、账面已收取的30万客户款项，需从应收账款调整至其他应付款科目挂账，实质为应付客户的往来余款，属于待结算应退款项，不属于企业自有收益。
3、依据国家税务总局公告2016年第47号规定，服务终止、发票红冲需全额冲减原确认的收入税费，无真实业务支撑的款项不得随意计入损益类科目。
4、后续根据实际情况处理，要么全额退回客户结清往来，要么双方协商抵减后续费用或代缴税费，全程通过往来科目对冲平账，规避税务风险。

小小酷 追问

2026-04-23 16:35

我们实际的工资发薪已经发掉了，全部发到员工的工资卡里面了，没有金额要退回给客户，只有一个差额的管理费大概3万左右后续会开票给客户

董孝彬老师 解答

2026-04-23 16:47

您好，好的，我把重点部分标了红色

小小酷 追问

2026-04-23 16:52

没有往来了，我们和这个客户已经结束合作了，现在这笔红冲后的应收账款就会一直挂在往来里面的，是这样子吗

董孝彬老师 解答

2026-04-23 17:03

不能长期挂应收账款，一直挂账属于账务遗留风险

2.全额发薪已实际支付，合作终止无退款，不做营业外收入
3.将这笔应收余额结转冲平，并入本次代发业务成本结算
4.仅保留后续3万管理费用正常开票入账，清掉旧往来

小小酷 追问

2026-04-23 17:04

我真服了，我就是问怎么冲平也，能不能说人话

董孝彬老师 解答

2026-04-23 17:10

好，那我直接写分录
借：应收
贷：其他应收款 -代发工资

小小酷 追问

2026-04-23 17:12

我想了想，我是不是可以红冲以后重新开差额发票给客户，因为工资我们实际已经发掉了，开差额发票账面就平了，把工资代收代付扣除，3万多的管理费开服务费给客户
原来是全额6个点的发票

董孝彬老师 解答

2026-04-23 17:13

您好，可以，这是平账的好方法