我们公司有自己的食堂，每天给员工提供三餐，每餐3元，员工月初再财务处交钱充卡，吃饭的时候刷卡就餐，月底财务根据送菜的清单支付送菜费用，送菜费用直接用公户转账，公司内部给每位员工一天补助10元，这10元只是一个定额，每个月用这个钱买菜，有可能超标准，也有可能没超，请根据我们公司的模式，给我出一个财务处理流程分录

朴老师

职称：会计师

2026-04-21 15:38

1、员工月初交餐费充卡（员工自付 3 元 / 餐）
借：银行存款 / 库存现金
贷：其他应付款 — 食堂员工餐费
2、公司每月发放员工食堂补助 10 元 / 人 / 天（公司承担福利）
按月计提食堂福利费
借：管理费用 — 职工福利费
贷：应付职工薪酬 — 职工福利费
结转进食堂专用款
借：应付职工薪酬 — 职工福利费
贷：其他应付款 — 食堂经费
3、月底支付蔬菜供应商菜款（公户转账）
菜款 = 员工自费部分 + 公司 10 元定额补助
借：其他应付款 — 食堂员工餐费
其他应付款 — 食堂经费
贷：银行存款
4、月底食堂超支 / 结余处理
1）补助没用完，食堂有结余
留在其他应付款 — 食堂经费，下月继续滚存使用，不冲费用
2）公司 10 元标准超支了
超支部分依旧计入职工福利费，不额外纳税调整（福利费总额不超工资 14% 即可）

刘娇追问

2026-04-21 15:40

现在收员工的餐费，不用交增值税吗？

朴老师解答

2026-04-21 15:41

你做其他业务收入就要交增值税

刘娇追问

2026-04-21 15:43

那正确的分录是咋样的？现在26年税法不是规定要交税吗？

朴老师解答

2026-04-21 15:44

借现金
贷其他业务收入
贷销项
借其他业务成本
贷银行存款或者现金

刘娇追问

2026-04-21 16:27

你这回答就是敷衍了事

朴老师解答

2026-04-21 16:36

1、员工月初充值饭卡
借：银行存款
贷：预收账款 — 员工餐费
2、员工当月刷卡消费，确认收入
借：预收账款 — 员工餐费
贷：其他业务收入
贷：应交税费 — 应交增值税（销项税额）
3、食堂采购蔬菜、付款
借：其他业务成本
贷：银行存款
4、公司每天补贴 10 元餐费
借：管理费用 — 职工福利费
贷：应付职工薪酬 — 福利费
借：应付职工薪酬 — 福利费
贷：其他业务收入