老师，我们外贸企业首次出口退税的进项被用于之前所属期的内销认证抵扣了，这种怎么转出继续用于出口退税

羣姐 追问

2026-04-13 17:40

我不可以做进项税额转出，然后将用途申请用于出口退税吗？

家权老师 解答

2026-04-13 17:42

如果已经完成了所属期的增值税申报，且税款已入库（这是多数企业的实际情况），流程会复杂一些，需要“先转出，后退税”：
步骤 1：账务与申报表调整（转出）
账务处理：在发现错误的当期，做会计分录：借记相关成本科目，贷记“应交税费—应交增值税（进项税额转出）”。
申报表填写：在当期《增值税及附加税费申报表附列资料（二）》的第14栏（进项税额转出—免税项目用）或第15栏（集体福利、个人消费等）填报转出金额（具体栏次建议咨询宜宾主管税务机关确认）。核心是让这部分进项税从抵扣池子里剔除。
步骤 2：申请《核实函》（解锁发票）
这是最关键的一步，因为金税系统里这张发票已经标记为“已抵扣”，你需要向税务局申请解锁：
提交申请：向主管税务机关（出口退税科）申请开具 《增值税扣税凭证进项税额转出情况核实函》（或类似名称的文书）。需提交情况说明、转出申报表、出口合同/报关单等证明该票货物确实转为出口。


系统解锁：税务局审核通过并开具核实函后，系统会将这张发票的状态重置为“未抵扣”，此时你才能进行下一步。


步骤 3：重新勾选并退税


登录发票平台，此时该发票已恢复可用状态，你将其勾选为 “退税” 用途。


在出口退税申报系统中录入该发票信息，完成退税申报。


三、 宜宾本地操作建议

羣姐 追问

2026-04-13 17:45

进货凭证信息回退这我录入发票号信息，但是提示“当前凭证无电子信息”是什么问题？我提交的所属期应该选认证抵扣的所属期还是直接2026年4月？

家权老师 解答

2026-04-13 17:47

应该是勾选认证所属期的

羣姐 追问

2026-04-13 17:50

那这个提示“当前凭证无电子信息”这个情况怎么解决呢？