老师，我公司一员工4月份开始只买社保，不发工资，因为他在家养病。财务怎么做账？

哆啦 追问

2026-04-21 14:35

如果是公司承担，怎么做账务处理？老师

小菲老师 解答

2026-04-21 14:38

同学，你好 
1.计提工资 
借：××费用（管理/销售等） 
贷：应付职工薪酬——工资 
2.计提社保（企业部分） 
借：××费用（管理/销售等） 
贷：应付职工薪酬——社保 
3.次月发放工资时 
借：应付职工薪酬——工资 
贷：其他应收款——社保(个人部分) 
4.上交杜保 
借：应付职工薪酬——社保(企业部分) 
其他应收款——社保(个人部分) 
贷：银行存款或现金

哆啦 追问

2026-04-21 14:53

不发工资给他，怎么平账？

小菲老师 解答

2026-04-21 14:54

同学，你好 
这个分录是平的呀

哆啦 追问

2026-04-21 15:40

他4月份开始没有工资啊，不用计提工资哇

小菲老师 解答

2026-04-21 15:41

同学，你好 
有呀，个人社保的金额就是工资

哆啦 追问

2026-04-21 15:43

他没有工资，工资不发他工资，怎么平个人部分的社保金额？

小菲老师 解答

2026-04-21 15:44

同学，你好 
个人部分的社保金额，之后缴纳社保的时候，这部分钱就上交给社保局了，就平了。

哆啦 追问

2026-04-21 15:48

老师，如果个人部分的社保金额是个人承担呢，又怎么做账务处理？

小菲老师 解答

2026-04-21 15:50

同学，你好 
计提社保（企业部分）  
借：××费用（管理/销售等）  
贷：应付职工薪酬——社保(企业部分) 
 
上交杜保  
借：应付职工薪酬——社保(企业部分)  
其他应收款——社保(个人部分) 
贷：银行存款 
 
 
就挂在其他应收款——社保(个人部分)。等员工还钱

哆啦 追问

2026-04-21 15:54

等个把个人承担部份的420，入了费用，对吗？老师，但是这样做账务处理。个人承担部分企业所得税汇算清缴的时候需要调增吗？

小菲老师 解答

2026-04-21 15:56

同学，你好 
不是 
借：银行存款、库存现金 
贷：其他应收款——社保(个人部分) 
 
不涉及费用

哆啦 追问

2026-04-21 15:58

我说社保个人部分公司承担的账务处理，个人部分的费用入哪里？老师

小菲老师 解答

2026-04-21 16:04

同学，你好 
管理费用-工资 
 
这就是工资呀，工资金额就是个人部分社保金额

哆啦 追问

2026-04-21 16:05

我明白了，老师，社保的个人部分就当公司发工资给他，然后平账