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朴老师

职称： 会计师

2026-04-20 14:55

1、调账分录（以前年度进项不能抵扣转出）
借：以前年度损益调整
贷：应交税费 — 应交增值税（进项税额转出）
月末结转：
借：利润分配 — 未分配利润
贷：以前年度损益调整
2、报表影响
不影响本年利润、本年当期报表
只调整期初未分配利润
增值税申报表：本期做进项转出，影响当期增值税交税
3、汇算清缴
以前年度费用不能税前扣除，年报做纳税调增，不用改往年报表，本年汇算填表调就行

silhouette 追问

2026-04-20 15:02

那涉及成本呢，不用调账吗

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