找郭老师继续答疑：冲的未分配利润不是影响2024年前汇算清缴吗？为什么是调增2023年呢，还有汇算清缴是在哪个表填这个数呢

朴老师 解答

2026-04-19 13:14

1. 冲未分配利润属于2023年损益，税要归到所属年度2023，所以调2023汇算，不影响2024
2. 填报：A105000纳税调整项目明细表，填在其他栏次做调增

倔强的花草 追问

2026-04-19 13:42

想找郭老师回答，不然我得重新描述一次问题

朴老师 解答

2026-04-19 13:44

好的，老师可能不在线呢

倔强的花草 追问

2026-04-19 14:08

是这样的问题，麻烦回答清楚些，不然十次还没整明白就结束了，老师，取得甲和乙供应商开出的专票，2023年入帐时入错了，把这两张发票都统一入在了甲公司的往来，库存当年已结转了成本，进项税额也已经抵扣了，2024年又把当时乙公司的这张发票重新入了一次账，又重复了库存并结转成本，又多抵扣了进项税额，2025年发现时，怎么处理呢，说明详细并带分录，谢谢

朴老师 解答

2026-04-19 14:20

好的，稍等我看下回复你

朴老师 解答

2026-04-19 14:21

一、错误
1. 2023年：乙发票错挂甲供应商往来，成本、进项无误
2. 2024年：同张乙发票重复入账，多计成本、多抵进项
二、2025年更正分录
1. 冲2024重复入账
借：应付账款—乙
贷：以前年度损益调整
贷：应交税费—应交增值税(进项税额转出)
2. 冲重复结转的成本
借：以前年度损益调整
贷：利润分配—未分配利润
3. 调整2023往来串户
借：应付账款—甲
贷：应付账款—乙
4. 补缴企业所得税
借：以前年度损益调整
贷：应交税费—应交所得税
5. 结转损益科目
借：以前年度损益调整
贷：利润分配—未分配利润
三、税务处理
1. 增值税：进项转出，更正2024增值税申报补税
2. 所得税：更正2024汇算，纳税调增补税

倔强的花草 追问

2026-04-19 15:08

冲重复入账的那张发票提示库存是负数哦，因为库存已经都结转了

朴老师 解答

2026-04-19 15:24

你得先做蓝字发票的分录然后再红冲

倔强的花草 追问

2026-04-19 15:45

小企业会计准则，好乱，为什么要更正2024年增值税呢，我在2026年5月做进项税额转出的啊

朴老师 解答

2026-04-19 15:46

那你就不用去反结账，直接在今年做就可以

倔强的花草 追问

2026-04-19 15:49

因为2025年汇算清缴，还没有做，我现在还能改2025年的账，所以打算全部在2025年更正，您能重新列一下每个步骤的分录吗

朴老师 解答

2026-04-19 16:08

你可以直接在25年12月做上面的分录