请问精神病医院有个医养结合的项目，民政局每个月会拨付一笔款，精神病人在医院医养，发病了直接看本院门诊或者住院，不管门诊还是住院都会刷医保，那么他们这些病人刷完医保后，还有一部分费用，比如本月民政局拨款5万，本月医疗收入3万(包括门诊和住院)不仅仅是这些病人，还有其他的病人，医保报销2万，收取现金0.5，剩余的是这部分是这些医养病人承担的，还有本月结转药品成本10万，医养病人(门诊+住院)2万，其余病人（门诊+住院）8万。请问怎么做账。请有相关工作经验的老师耐心解答，谢谢老师。

朴老师

职称：会计师

2026-04-17 21:10

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

朴老师解答

2026-04-17 21:20

一、收到民政局医养拨款
借：银行存款 50000
贷：其他收益/财政拨款收入 50000
二、确认全部医疗收入（总医疗收入3万）
借：应收账款-医保 20000
借：库存现金/银行存款 5000
借：应收账款-医养病人（欠费） 5000
贷：主营业务收入-医疗收入 30000
三、收到医保回款（实际到账时做）
借：银行存款 20000
贷：应收账款-医保 20000
四、结转药品成本（总成本10万）
借：主营业务成本-医养病人成本 20000
借：主营业务成本-其他病人成本 80000
贷：库存商品 100000
五、医养病人欠费由民政拨款冲抵（关键分录）
借：其他收益/财政拨款收入 5000
贷：应收账款-医养病人 5000