去年抵扣进项税额的手机票，今年让转出不让抵扣，当时做的固定资产，我看说的是公司自用可以抵扣，现在就是不让抵扣，但是当时做的固定资产，一直计提折旧，现在不然抵扣进项税额，还按固定资产走可以吗，也转做不了别的凭证了

。 追问

2026-04-16 17:13

老师那，这个凭证咋做，进项税额已经转出来了，借，固定资产，700，贷进项税额转出700，可以吗

小愛老师 解答

2026-04-16 17:14

是的，就和你取得普票一样处理

。 追问

2026-04-16 17:17

去年不是固定资产手机吗，今年转出这个抵扣的进项税额，补计提固定资产的金额，就直接还是固定资产手机700？进项税额转出700？

小愛老师 解答

2026-04-16 17:20

如果小企业会计准则，今年直接做你这个分录，增加固定资产后重新按账面价值计提折旧，再不追溯去年的

。 追问

2026-04-16 17:25

是这个选的这个准则，那这个月计提增值税，直接在应交税费，未交增值税上面加这个700就行是吧

小愛老师 解答

2026-04-16 17:30

结转过去就可以

借：应交税费—应交增值税（进项税额转出）
贷：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）
借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费—未交增值税