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小愛老师

职称： 中级会计师,税务师

2026-04-15 11:23

您好，购进的货物价款计入库存商品、销售了结转到主营业务成本、结转到本年利润借方减少利润，进而减少25%的企业所得税，这样能理解吗？

威武的枫叶 追问

2026-04-15 11:39

老师，他这个附加税怎么减少的？附加税不能抵扣，进项税可以抵扣

小愛老师 解答

2026-04-15 11:50

您好，附加税是按应交增值税计算的（销项-进项），现在销项是0，进项是11.5，应交增值税是0-11.5=-11.5，附加税是-11.5*0.12=-1.38（计入税金及附加的贷方）进而增加利润，多交企业所得税1.38*0.25=0.35，因此0.35是增加税费

小愛老师 解答

2026-04-15 11:56

如果理解比较费劲，就结合会计分录可能更直观一些

威武的枫叶 追问

2026-04-15 12:07

好的，谢谢老师，

小愛老师 解答

2026-04-15 12:08

不客气的，中午愉快

威武的枫叶 追问

2026-04-15 13:41

老师啊，您学会计有什么秘诀吗？我感觉自己不会的东西还是很多啊。

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