这个结转增值税分录怎么做

董孝彬老师

职称：中级会计师

2026-04-14 22:34

您好，先算本期应交增值税（按财会[2016]22号口径）本期应交增值税 = 销项税额 + 进项税额转出 - 进项税额 - 减免税款
代入数据：= 150323.17 + 240.94 - 146773.83 - 480.00= 3310.28 元（贷方余额，需结转至未交增值税）

结转分录（财会[2016]22号）
借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税） 3310.28
贷：应交税费-未交增值税 3310.28

关于印发小于增值税会计处理规定大于的通知（财会[2016]22号）：
大于月度终了，企业应当将当月应交未交或多交的增值税自应交增值税明细科目转入未交增值税明细科目。对于当月应交未交的增值税，借:应交税费——应交增值税（转出未交增值税）科目，贷:应交税费——未交增值税科目；对于当月多交的增值税，借:应交税费——未交增值税科目，贷:应交税费——应交增值税（转出多交增值税）科目。