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送心意

朴老师

职称： 会计师

2026-04-14 17:05

1. 成本核算
进货 / 领料：借主营业务成本 / 生产成本 贷库存商品 / 原材料
按数量 × 单价结转，商贸用加权平均，建筑按项目归集
2. 汇算清缴
填 A 类主表 + 收入、成本、费用、纳税调整、减免表
调增无票支出、超标福利费、罚款；调减免税收入、研发加计扣除
3. 工商年报
国家企业信用信息公示系统填报
填：资产、营收、纳税、股东、社保、党建信息，6.30 前完成
4. 年检
工商 = 年报；税务 = 汇算清缴；许可证按对应部门年检
5. 无票支出
会计正常入账：借成本费用 贷银行
汇算清缴全额调增，不能税前扣除
6. 无票收入
正常入账：借银行 贷主营业务收入 + 应交税费
正常申报纳税，不开发票也必须报税
7. 盘盈
资产盘盈：借库存商品 / 固定资产 贷待处理财产损溢
转销：借待处理 贷管理费用 / 营业外收入
8. 盘亏
借待处理财产损溢 贷库存商品
转销：借管理费用 / 营业外支出 / 其他应收款 贷待处理
9. 对账
账实：现金 / 银行 / 库存对实物
账账：总账对明细账，往来对客户 / 供应商
10. 查账
查凭证→明细账→总账→报表
重点：收入、成本、往来、税金、银行流水
11. 结账
计提折旧、工资、税费
结转成本、结转损益，结平损益类科目
12. 审核原始单据
看：真实、合法、完整、金额正确、签字齐全
不合格退回重开
13. 出报表
先录凭证→记账→结账
自动生成：资产负债表、利润表、现金流量表
14. 报税
增值税：小规模按季 / 一般纳税人按月
附加税、印花税、个税、企业所得税按期申报
15. 算税
小规模：销售额 × 征收率
一般纳税人：销项 - 进项
企业所得税：利润总额 × 税率 ± 纳税调整
16. 小规模结转增值税
借：应交税费 - 应交增值税
贷：应交税费 - 未交增值税
17. 一般纳税人结转增值税
借：应交税费 - 应交增值税 (转出未交)
贷：应交税费 - 未交增值税
18. 计提
计提工资：借管理费用 贷应付职工薪酬
计提折旧：借管理费用 贷累计折旧
计提税费：借税金及附加 贷应交税费
19. 结转成本
借：主营业务成本
贷：库存商品 / 原材料
20. 结转损益
收入转本年利润：借主营业务收入 贷本年利润
成本费用转本年利润：借本年利润 贷主营业务成本 / 费用

海洋 追问

2026-04-14 17:29

怎么开票

朴老师 解答

2026-04-14 17:31

开票就按实际业务来开

海洋 追问

2026-04-14 18:32

流程是什么

朴老师 解答

2026-04-14 18:36

电子税局里面开票流程吗

海洋 追问

2026-04-14 19:20

是的是的

朴老师 解答

2026-04-14 19:38

进入开票入口
【我要办税】→【发票使用】→【蓝字发票开具】→【立即开票】

海洋 追问

2026-04-14 20:11

这张图片里什么意思

朴老师 解答

2026-04-14 20:17

如果没有亏损就不用管

如果有亏损就先做年度汇算清缴做完了才可以弥补亏损

海洋 追问

2026-04-14 20:43

怎么做，怎么弥补

朴老师 解答

2026-04-14 20:45

汇算清缴的时候有年度利润就用来弥补以前年度亏损

朴老师 解答

2026-04-14 20:45

填写弥补亏损明细表

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相关问题讨论
你好，需要结转成本的。
2022-06-23 10:34:55
小规模在季末结转，一般纳税人需要交税才再结转
2023-09-04 10:43:20
你好是的，账务处理原理一样
2022-06-23 10:53:05
你好，学员，是的，你说的很对的
2022-08-07 16:53:20
小规模纳税人需要结转成本。结转成本的方法主要有两种，第一种是直接折旧法，即在原值的基础上，根据固定的比例，逐期折算出每期的成本，从而实现成本的结转；另一种是平均分配法，即将期初购入的资产总原值除以计划使用期间，并将所得到的数值作为每期的成本，从而结转成本。拓展知识：结转成本是以期末结计成本为前提，将期初科目中累计折旧、累计摊销等项目的余额结转到当期的费用科目中，以保证期末结计成本的真实性和准确性。
2023-02-24 16:35:53
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