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送心意

董孝彬老师

职称： 中级会计师

2026-04-13 23:20

 同学您好，很高兴为您解答，请稍等

董孝彬老师 解答

2026-04-13 23:23

您好，1. 不用按月改账，也不修改2025年12月账套，在2026年直接做追溯调整分录。
2. 补缴的个税在2026年做账，不冲减当期损益。

借：以前年度损益调整
贷：应付职工薪酬
借：其他应收款—代垫个税
贷：应交税费—应交个人所得税
借：应交税费—应交个人所得税
贷：银行存款
借：利润分配—未分配利润
贷：以前年度损益调整
后期从工资扣回个税时：
借：应付职工薪酬
贷：其他应收款—代垫个税

H????R 追问

2026-04-13 23:30

不是一般纳税人是小规模纳税人，没有以前年度损益调整科目，怎么做

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计提借管理费用-工资/社保/公积金（单位负担的） 贷应付职工薪酬-工资/社保/公积金（单位负担的） 发工资 借应付职工薪酬-工资 贷其他应付款/其他应收款（个人负担的） 应交税费-个税 银行存款 缴纳社保 借应付职工薪酬-社保/公积金（单位负担的） 其他应收款/其他应付款（个人负担的） 贷银行存款
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