老师，26年更正了25年全部的工资，并且补缴纳了个税，如何改账，按月改账，还是直接改在25年12月份？补缴纳的个税的分录，如何做，因为是26年缴纳得，是否在26年冲个税

董孝彬老师 解答

2026-04-13 23:23

您好，1. 不用按月改账，也不修改2025年12月账套，在2026年直接做追溯调整分录。
2. 补缴的个税在2026年做账，不冲减当期损益。

借：以前年度损益调整
贷：应付职工薪酬
借：其他应收款—代垫个税
贷：应交税费—应交个人所得税
借：应交税费—应交个人所得税
贷：银行存款
借：利润分配—未分配利润
贷：以前年度损益调整
后期从工资扣回个税时：
借：应付职工薪酬
贷：其他应收款—代垫个税

H????R 追问

2026-04-13 23:30

不是一般纳税人是小规模纳税人，没有以前年度损益调整科目，怎么做

董孝彬老师 解答

2026-04-13 23:33

您好，这个可以添加嘛，不想加的话就用利润分配-未分配利润

H????R 追问

2026-04-14 09:06

老师，一般纳税人这个月没有开票，外地浙江的项目，需要预缴增值税以及企业所得税嘛？前两个月都预缴了的

董孝彬老师 解答

2026-04-14 09:49

 同学您好，很高兴为您解答，请稍等

董孝彬老师 解答

2026-04-14 09:51

您好，本月未开票，未收款，无合同约定应收款，不需要在浙江预缴增值税和企业所得税，前2月预缴是因为当时满足了条件