小规模2026年补开2025年的销售发票，2025年销售已确认收入，但增值税未申报。2026年季度增值税该如何申报？

Junnie 追问

2026-04-13 18:35

是的。25年申报的时，没留意金额那里，直接点申报了。那么现在能怎么处理呢？

刘艳红老师 解答

2026-04-13 18:36

把25年的红冲掉就可以

刘艳红老师 解答

2026-04-13 18:36

直接放到26年来确认收入

Junnie 追问

2026-04-13 18:42

那25年汇算清缴的时候，收入是不是需要调整？

刘艳红老师 解答

2026-04-13 18:42

你没有申报，调下账就可以

Junnie 追问

2026-04-13 18:52

你的意思是补开票的金额，放到26年来申报增值税吗？

刘艳红老师 解答

2026-04-13 18:53

是的，前面的已经申报了，把25年多计提的红冲掉

Junnie 追问

2026-04-13 20:16

或者说把25年错误的增值税申报更正  可以吗？但是这样，26年增值税申报就会出现差额，得强制提交并做情况说明

刘艳红老师 解答

2026-04-13 20:20

26年是开了发票，25年是没有开票，是吧，这种最好就直接申报在26年里面

Junnie 追问

2026-04-13 20:23

对。26年补开25年的发票。就是还是红冲掉25年的收入，然后再确认收入，这样比较好。也就是26年把25年开票金额也填进去报。对吗？

刘艳红老师 解答

2026-04-13 20:23

这种直接申报在26年吧，这样好些

Junnie 追问

2026-04-13 20:28

那25年申报错的增值税报表就不用理，不用更正了，对吧。

刘艳红老师 解答

2026-04-13 20:34

是的， 25年的就不用管了

Junnie 追问

2026-04-13 20:54

26年现在直接做开票，确认收入会计分录
借：应收账款    53000
贷：主营业收入 53000

那么红冲的分录应该怎么做？

刘艳红老师 解答

2026-04-13 20:55

红冲的 
借：利润分配 
贷：应收账款

Junnie 追问

2026-04-13 21:00

好的。谢谢

刘艳红老师 解答

2026-04-13 21:06

不客气，很高兴为你服务