25年10月份进货购入服装2千元，通过银行公户付款，当月没有取得发票。我直接做了入库，写的会计分录见下图 借:库存商品2000，贷银行存款2000。26年1月份才收到进货发票，收到的发票金额和去年做会计分录的金额一样。去年10月销售可以结算成本吗？今年1月份收到发票之后直接贴在去年10月份的账本上行吗？应该怎样写会计分录？我去年写的会计分录如果不对应该怎样做处理？怎样写会计分录？

朴老师 解答

2026-04-12 15:19

1. 2025年10月（正确做法）
 暂估入库：
借：库存商品 1905.87
贷：应付账款-暂估 1905.87
​ 银行付款：
借：预付账款-供应商 1905.87
贷：银行存款 1905.87
​结转成本（销售时）：
借：主营业务成本 1905.87
贷：库存商品 1905.87
2. 2026年1月（收到发票）
 冲销暂估（红字）：
借：库存商品 -1905.87
贷：应付账款-暂估 -1905.87
​按发票入账（确认进项）：
借：库存商品 1887.00
借：应交税费-应交增值税（进项税额）18.87
贷：预付账款-供应商 1905.87
3. 去年错误分录的调整（26年1月补做）
借：预付账款-供应商 1905.87
贷：库存商品 1905.87
（还原往来，再按上述暂估/发票分录补做）

朴老师 解答

2026-04-12 15:19

1. 去年10月销售可以结算成本：货物已入库（暂估视同入库），可按实际金额结转成本。
2. 发票不能贴回去年10月账本：发票作为26年1月冲暂估、抵进项的凭证附件，归属于26年账务。
3. 去年分录错误：未取得发票时，不能直接借库存商品贷银行存款，需做暂估入库+付款分录。

炙热的毛衣 追问

2026-04-12 15:43

问题一:我这是小规模公司的，上面的抵进项税的分录不写用是吧。问题二:我去年十月份写错的那个会计分录是不是要红冲掉？红冲的会计分录怎么写？

朴老师 解答

2026-04-12 15:45

1.对的
2.直接原分录负数红冲然后再做蓝字分录

炙热的毛衣 追问

2026-04-12 15:46

我画红线部分，是您帮我写的冲销去年十月份的错误会计分录的冲销分录吗？我去年的会计分录贷方写的是银行存款。

朴老师 解答

2026-04-12 16:06

对的，你今年不收款了，所以用应收账款就行

炙热的毛衣 追问

2026-04-12 16:38

对于去年的错误会计分录，冲销时不是应该这么写吗？借库存商品:-1905.87 贷:银行存款:-1905.87，为什么要写成借库存商品:-1905.87 贷:应付账款:-1905.87 ？

朴老师 解答

2026-04-12 16:39

你银行存款没有变化呀，你这样做了银行存款明细和你的银行里的流水对不上了

炙热的毛衣 追问

2026-04-12 16:50

可以这样写吗？1月冲销时借库存商品:-1905.87 贷:银行存款:-1905.87 。然后再补上正确的会计分录。  （摘要:估计十月入库分录）  暂估入库： 借：库存商品 1905.87 贷：应付账款-暂估 1905.87​ 银行付款： 借：预付账款-供应商 1905.87 贷：银行存款 1905.87​结转成本（销售时）： 借：主营业务成本 1905.87 贷：库存商品 1905.87 

炙热的毛衣 追问

2026-04-12 16:51

或者是这样可以吗

炙热的毛衣 追问

2026-04-12 16:51

或者是这样写可以吗

朴老师 解答

2026-04-12 17:08

红冲分录不要涉及银行存款，你的银行账号没有这个变化

炙热的毛衣 追问

2026-04-12 18:06

个体工商户，没有开通工资薪金申报这一项，但是经营所得纳税申报时每个月扣除5千元的工资，还用给他做工资条吗

朴老师 解答

2026-04-12 18:11

同学你好
这个不给经营者做工资哦，有员工可以给员工做