例：2024年01月内销收入300方元，销项税额39万公司，出口收入50万元人民币。征税率为13%，退税率为10%，同行业税负大概在3%。倒挤进项税额。麻烦把核算步骤解下。。然后算一下应退的税有多少，然后实际要缴纳的税是多少？

董孝彬老师

职称：中级会计师

2026-04-11 20:30

您好，1、不得免征和抵扣税额=50×(13%-10%)=1.5
2、总收入=300+50=350
3、目标实缴税额=350×3%=10.5
4、倒挤进项税额=39-10.5+1.5=30
5、当期应纳税额=39-(30-1.5)=10.5
6、应退税额=0（应纳税额>0，无退税）
7、实际缴纳税额=10.5

借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）10.5
贷：应交税费—未交增值税10.5

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