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董孝彬老师

职称：中级会计师

2026-04-11 20:37

您好，1、全部销售收入=300+50=350
2、目标实际缴纳增值税=350×3%=10.5
3、不得免征和抵扣税额=50×(13%-10%)=1.5
4、倒挤进项税额=39-10.5+1.5=30
5、当期应纳税额=39-(30-1.5)=10.5
6、免抵退税额=50×10%=5
7、因应纳税额10.5>0，应退税额=0，免抵税额=5

借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）10.5
贷：应交税费—未交增值税10.5
免抵退税要考虑，但不影响你倒挤进项和实际交税金额。简单说：
免抵退税额 = 5 万
当期应交税 = 10.5 万＞0
所以应退税额 = 0，这 5 万全是免抵税额
实际交税还是 10.5 万，进项还是 30 万不变。

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