老师，企业25年第三季度利润总额是279万，已经预缴了企业所得税税款，第4季度利润总额是238万，汇算清缴不想退税，除了调了其他该调整的项目，其他的调成本可以吗，会引起税务局的关注吗

甜酒果???? 追问

2026-04-11 10:45

那像这种情况应该怎么办呢？因为第4季度开过来了一些发票

家权老师 解答

2026-04-11 10:46

不是所有发票都做成本，比如购入存货，必须是销售了才能结转成本

甜酒果???? 追问

2026-04-11 10:48

我是打算调30多万的成本，有一部分进项税转出红冲的发票并没有取得就不打算在汇缴前取得了，然后再调增一部分滞纳金有10万多，这样，财务费用有一部分没有取得发票，也调了，这样多少交一点点，就不享受退税，退税更怕上面查

家权老师 解答

2026-04-11 10:53

不能刻意调整的，会计做账主打一个是据实做

甜酒果???? 追问

2026-04-11 10:56

不是刻意调整，确实是进项税转出，红冲的发票没有取得，对方也不想给开具

家权老师 解答

2026-04-11 10:57

那个是可以你是调整的

甜酒果???? 追问

2026-04-11 11:04

好的，老师，我以前问过您，就有一个公司在在建工程期间他取得了增值税专用发票发票，进项税额计入待认证进项税，关键发票金额也挺大的，税额大概就有400多万，像这种一直可以在这个待认证进项税这个科目挂着吗？公司确实是没有销售，还在在建期间，发票长期不认证会形成滞留票吗

家权老师 解答

2026-04-11 11:07

可以的，暂时不抵扣就行

甜酒果???? 追问

2026-04-11 11:12

我们最早取得的发票是在23年，到现在有三年的时间了，我是感觉时间有点长了，所以担心形成滞留票，那等公司开业了发生业务了，再进行认证抵扣就行呗

家权老师 解答

2026-04-11 11:12

可以的，就那样处理就行