老师您好，2025年第四季度的企业所得税3000元，在2026年1月份交的，外地项目的企业所得税800元，在2026年2月份交的，完税凭证上写的所属期是2025年1到12月，我现在在填报2026年第一季度的企业所得税报表，这两个数据分别填哪里

董孝彬老师 解答

2026-04-09 19:51

您好，
3000元填2026年一季度申报表第30行本年累计已预缴所得税额，800元填第31行特定业务预缴（征）所得税额，合计3000+800=3800元。


2025年12月计提
借：所得税费用 3800
贷：应交税费-应交企业所得税 3800

2026年1月缴纳
借：应交税费-应交企业所得税 3000
贷：银行存款 3000

2026年2月缴纳
借：应交税费-应交企业所得税 800
贷：银行存款 800

董女士 追问

2026-04-09 20:07

嗯，那好的老师谢谢！那么2025年汇算清缴的报表，这两个数据要怎么填

董孝彬老师 解答

2026-04-09 20:15

3000和800合并填入  本年累计实际已预缴所得税额栏次

董女士 追问

2026-04-09 20:26

现在2026年第一季度企业所得税30和31行填不进去任何数据，和第一季度亏损有关系吗？亏损还用填30和31行吗

董孝彬老师 解答

2026-04-09 20:29

有关系，因为1季度亏损，实际利润额为0或负
所以第30和31行填不灵气，直接填0

董女士 追问

2026-04-09 20:32

那就是不用填了直接申报。等有利润时候，30和31行还是刚才您说的这样，就可以填数据了是吗？

董孝彬老师 解答

2026-04-09 20:37

您好，是的，亏损直接申报，不用填