老师，A公司和小K公司是联营模式在商场里面买饰品等，租金装修费用等都是A公司负责出款的，货品是小K公司的，售后也是小K公司，顾客买了东西款是直接到小K公司账上，假如A公司月销售10万，次月小K公司扣除一部分费用，剩余6.5万返给A公司，其中2.5万付到一般户用于A公司的销售人员(外包)，4万到基本户，再给开3.5万的成本发票，请问按照多少金额确认收入？分录怎么写？3.5万的成本怎么会计处理比较好？

董孝彬老师

职称：中级会计师

2026-04-07 20:23

请问老师什么时间回答？

卍小蜗牛追问

2026-04-07 21:15

老师，3.5万不用再付给小K公司了，怎么做分录呢

卍小蜗牛追问

2026-04-07 21:17

小K公司已经把款扣除了

董孝彬老师解答

2026-04-07 20:09

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

董孝彬老师解答

2026-04-07 20:18

您好，收入按 6.5万确认收入最合适。
理由：咱是联营分成，只拿分成款，货、收款、售后都是小K公司，不属于咱全额销售，用净额法更稳妥。

1. 当月销售10万（只记往来，不记全额收入）
借：应收账款—小K公司 100000
贷：应付账款—小K公司 35000
贷：主营业务收入 65000
2. 次月收到返款6.5万
借：银行存款—基本户 40000
借：银行存款—一般户 25000
贷：应收账款—小K公司 65000
3. 小K开3.5万成本发票，结转成本
借：主营业务成本 35000
贷：应付账款—小K公司 35000
4. 一般户支付外包销售工资2.5万
借：销售费用—劳务费 25000
贷：银行存款—一般户 25000

3.5万成本处理
小K开给咱的 3.5万发票直接做主营业务成本，和收入6.5万匹配，最规范、税务也认可。

收入：6.5万
成本：3.5万
工资：2.5万做销售费用
账平、逻辑清晰、符合商场联营常规做法。