郭老师，在线吗？有个问题，想咨询。

西瓜很甜 追问

2026-04-07 18:41

老师，想咨询下，有关预收款项（服务类），收入及税款确认的时点。
公司为一般纳税人，3月收到一笔服务费 4万，这笔收入本月要交税吗？ 
签订时间：2025年12月
服务期间：2025年12月—2026年11月
支付方式：甲方应于本协议签署之日起10个工作日内，向乙方支付服务费人民币12万元。 
（我们是乙方，按服务进度，现在对方仅付第一笔4万，剩下8万还没支付。）

朴老师 解答

2026-04-07 18:48

增值税：纳税义务在2025 年 12 月服务开始时已产生，按全额 12 万计税，3 月收到 4 万不再额外交税。
会计收入 & 所得税：12 万在2025.12-2026.11分期确认，每月确认 1 万。
3 月收款：只做预收款，不确认收入、不计提税款。

西瓜很甜 追问

2026-04-07 18:55

老师，我是才收到款，才看到合同。目前还没有开发票，增值税，可以本月申报吗？

朴老师 解答

2026-04-07 19:02

同学你好
对的是这样

西瓜很甜 追问

2026-04-07 19:10

老师，申报4万，还是12万？另外，企业所得税，之前没有分期确认，现在必须调整以前年度吗？12月-3月，一般纳税人，这个都需要修改。一般您建议怎么处理？

朴老师 解答

2026-04-07 19:27

增值税：按12 万全额在 2025 年 12 月申报，3 月只收款不申报。
企业所得税：2025.12-2026.11 按月分摊确认，之前没分期，建议直接在 2026 年汇算调整，不用改以前年度申报表。
实操处理：增值税不改 2025 年，所得税在今年统一调整，最省事也合规。