老师，你好，请问一下，我进项有2000，销项有1000，我想只抵扣1000，剩余的1000放到下个月抵扣，分录应该怎么做

董孝彬老师

职称：中级会计师

2026-04-06 15:16

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

董孝彬老师解答

2026-04-06 15:23

您好，取得发票
借：原材料 3540.00
借：应交税费—待认证进项税额 460.00
贷：应付账款 4000.00
本月只抵扣1000元不含税金额对应的进项
借：应交税费—应交增值税（进项税额） 130.00
贷：应交税费—待认证进项税额 130.00
销售
借：应收账款 1000.00
贷：主营业务收入 884.96
贷：应交税费—应交增值税（销项税额） 115.04
月末
借：应交税费—应交增值税（销项税额）115.04
贷：应交税费—应交增值税（进项税额）115.04
（差额14.96留抵）
上面的数字是我假设的，进项税额永远 = 已认证税额，不能人为拆分1000抵扣。
不是你想抵多少就记多少进项，而是你认证了多少，就记多少进项。