请问老师，酒店店庆活动：储值10000元赠1000元+10000积分（可抵现金100元）+198元餐饮代金券1张+258元客房代金券1账+98元4寸蛋糕券1张+320元红酒一瓶。请问这种怎么开具发票和怎么做账？

董孝彬老师 解答

2026-04-05 08:02

您好，一、发票开具
1. 储值10000元，开具预付卡销售不征税增值税普通发票，金额10000元。
2. 客户消费时，按消费总额开具6%增值税发票。

二、账务处理（小企业会计准则）
1. 收到储值款
借：银行存款 10000
贷：预收账款-储值卡 10000

2. 客户领取红酒（视同销售，成本150元，公允320元）
借：销售费用-促销费 186.81
贷：库存商品-红酒 150
贷：应交税费-应交增值税(销项税额) 36.81

3. 客户消费1500元，扣储值本金1400元，赠金积分100元
借：预收账款-储值卡 1400
贷：主营业务收入 1415.09
贷：应交税费-应交增值税(销项税额) 84.91

4. 客户使用198元餐饮代金券
借：销售费用-促销费 198
贷：主营业务收入 186.79
贷：应交税费-应交增值税(销项税额) 11.21

5. 客户使用98元蛋糕券（视同销售，成本50元）
借：销售费用-促销费 61.27
贷：库存商品-蛋糕 50
贷：应交税费-应交增值税(销项税额) 11.27

6. 客户使用258元客房代金券
借：销售费用-促销费 258
贷：主营业务收入 243.40
贷：应交税费-应交增值税(销项税额) 14.60

青笺染墨颜 追问

2026-04-05 08:29

比如说，储值时开10000元，赠的100元不开，那实际消费时还用开吗？实际消费单怎么入账？

青笺染墨颜 追问

2026-04-05 08:29

意思时储值时就给客户开带税率的发票

董孝彬老师 解答

2026-04-05 08:31

您好，下面是入账的分录，消费时就不开发票了

青笺染墨颜 追问

2026-04-05 08:34

那储值时怎么开赠送的100元发票和赠品发票？

董孝彬老师 解答

2026-04-05 08:36

赠送的100，储值时不开票，这是商业折扣，并入10000元开不征税发票
赠品，储蓄时不开票，只备查登记

青笺染墨颜 追问

2026-04-05 08:39

那消费时所有的赠送都不开票吗？

青笺染墨颜 追问

2026-04-05 08:39

商品及代金券不用视同销售吗？

董孝彬老师 解答

2026-04-05 08:41

您好，这个也是分情况的

青笺染墨颜 追问

2026-04-05 08:48

我看老师的分录视同销售只涉及增值税不用考虑所得税吗？

董孝彬老师 解答

2026-04-05 08:50

考虑的呀，不是有销售费用和主营业务收入么，这是影响利润的

青笺染墨颜 追问

2026-04-05 12:50

还是不太明白，如果储值时开了1万6%的专票，实际消费时是11500元，结算方式是11000元储值卡500元现金，这种情况发票怎么办？怎么和账单对应上没有风险？

青笺染墨颜 追问

2026-04-05 12:50

税务合规的处理该怎么做？

董孝彬老师 解答

2026-04-05 12:53

您好，储蓄开6%专票=提前纳税，后续消费不再开票
2.账单11500，扣卡11000+收现500，账单注明发票已开，签字
3做账只走预收和现金，不再计提税金
4.留存，发票，账单，签字，三单对就无风险