请问老师，酒店店庆活动：储值10000元赠1000元+10000积分（可抵现金100元）+198元餐饮代金券1张+258元客房代金券1账+98元4寸蛋糕券1张+320元红酒一瓶。请问这种怎么开具发票和怎么做账？

董孝彬老师

职称：中级会计师

2026-04-05 07:38

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

董孝彬老师解答

2026-04-05 08:02

您好，一、发票开具
1. 储值10000元，开具预付卡销售不征税增值税普通发票，金额10000元。
2. 客户消费时，按消费总额开具6%增值税发票。

二、账务处理（小企业会计准则）
1. 收到储值款
借：银行存款 10000
贷：预收账款-储值卡 10000

2. 客户领取红酒（视同销售，成本150元，公允320元）
借：销售费用-促销费 186.81
贷：库存商品-红酒 150
贷：应交税费-应交增值税(销项税额) 36.81

3. 客户消费1500元，扣储值本金1400元，赠金积分100元
借：预收账款-储值卡 1400
贷：主营业务收入 1415.09
贷：应交税费-应交增值税(销项税额) 84.91

4. 客户使用198元餐饮代金券
借：销售费用-促销费 198
贷：主营业务收入 186.79
贷：应交税费-应交增值税(销项税额) 11.21

5. 客户使用98元蛋糕券（视同销售，成本50元）
借：销售费用-促销费 61.27
贷：库存商品-蛋糕 50
贷：应交税费-应交增值税(销项税额) 11.27

6. 客户使用258元客房代金券
借：销售费用-促销费 258
贷：主营业务收入 243.40
贷：应交税费-应交增值税(销项税额) 14.60