差旅费调增是在汇算报表的哪一行

风雨兼程 追问

2026-03-31 15:36

没有发票

家权老师 解答

2026-03-31 15:43

无票支出，先在A105000纳税调整项目明细表的第30行前边找对应的项目，

如果没有对应的项目就在A105000填第30行,(十七)其他做纳税调增就是。

风雨兼程 追问

2026-03-31 15:56

现在105000表中30行和45行有什么区别

家权老师 解答

2026-03-31 15:58

你现在是调整成本费用，只能填在30行的

风雨兼程 追问

2026-03-31 16:18

45行是哪些类型的支出呢

家权老师 解答

2026-03-31 16:23

第30行“（十七）其他”，属于常规纳税调整中的一项。它用于填报所有在会计上已作为成本费用扣除，但按税法规定不能扣除或有限额规定，且表中前29行没有单独列出的其他各类调整项目。企业需要自行判断并计算填列，其调整金额会并入“纳税调整后所得”，并作为计算业务招待费、广告费等限额扣除项目的基数。
第45行“五、特别纳税调整应税所得”，则具有完全不同的特殊性质。它专门用于填报税务机关对企业进行特别纳税调整后所核定的应税所得额。这通常发生在针对关联交易转让定价等行为的调查中，其数据直接来源于税务机关下达的《特别纳税调整通知书》。此行的金额不参与计算业务招待费等限额，而是直接在“纳税调整后所得”的基础上进行加计，从而得出最终的应纳税所得额。
简单来说，第30行是企业根据税法自行“查漏补缺”的汇总项；而第45行是税务机关“判定调整”的最终结果，企业必须依据税务文书被动填列。