本月工资调升后，需要更正上年度汇算清缴。在填写A105050表时遇到困难。在工资薪金支出栏目里的账载金额、实际发生额和税收金额是否需要更正为去年7月调升后的新工资累计数？谢谢

apple老师 解答

2026-03-28 17:50

就是账载金额  要填写新的的实际数

jacky(189) 追问

2026-03-28 18:04

好的，你的意思是需要补做: 借，以前年度损益调整；贷，应付职工薪酬。 然后账载金额填新工资的累计数，实际发生额和税收金额不用变是吗？谢谢

apple老师 解答

2026-03-28 18:04

对的。理解完全正确，这样就证明 增加的工资就是25年的。

jacky(189) 追问

2026-03-28 18:12

好的，有个疑问是本月调升的工资税务局需要追溯至去年7月，实际我没有拿到，需要下个月才拿到新薪水。我的问题是除了你刚才给我提示的会计分录，还需要作其他分录吗？因为应付职工薪酬可以转让管理费用？

apple老师 解答

2026-03-28 18:17

如果4月才拿到。那么。你汇算时就晚点，拿到后再汇算，否则账实不符。

把 以前年度损益调整科目调平。
除此之外不用做其他分录。


就是友情提醒一下，
如果说加的工资就是算25年的，那么，你家的个税是否要做更正申报  要和税局确认一下。

因为 个税法 和 企业所得税法 在这块有区别的

jacky(189) 追问

2026-03-28 18:17

我想了想知道了，不需要再转入管理费用，因为事实上我没有拿到，做过分录只是走个流程。如果转入管理费用就要结转损益了，这个不符合事实。谢谢

apple老师 解答

2026-03-28 18:18

好的，同学，不客气，工作辛苦了

jacky(189) 追问

2026-03-28 18:20

个税我问过，是看所属期的，如果三月的工资调高了，四月才缴个税。

apple老师 解答

2026-03-28 18:23

那就好，那就没有其他要注意的了，