老师，小规模纳税人不论开普票记账时，不用价税分离吧，反正也不能抵扣进项，但如果做了价税分离记账，但我3月看账面上还挂账贷方的应交税费-应交增值税，我是3月接接手的账务，前面特别是2024的的账乱七八糟的，我看着头疼，应交增值税不可能有贷方余额呀？

郭老师 解答

2026-03-28 16:19

贷方余额看下有欠税没有
没有的话结转到营业外收入

宁儿 追问

2026-03-28 16:34

好的，那我进电子税务局看下是否有欠税未缴的情况 。那贷方的附加税余额，城建、教育费附加和地方教育费附加，也都一样的情况了，如果没有欠税，就结转到营业外收入了，对吧？

郭老师 解答

2026-03-28 16:44

附加税的冲税金及附加比较合适

宁儿 追问

2026-03-28 17:38

哦，那我得查下，是不是前面多计提了，才能冲吧

郭老师 解答

2026-03-28 17:52

是的
可以去查下的

宁儿 追问

2026-03-28 18:16

老师，管理人员在外面吃饭，大家垫付的伙食费，那个餐馆老板开不了票，我们能不能把垫付款员工的身份证拿 过来，自己到电子税务局相应公司名下去代开发票呀？好像现在新规已经出来了，公司可以为个人代开发票了吧？然后1000元以下是不交税的，对吧？

郭老师 解答

2026-03-28 18:20

这种有风险
虚开发票
尤其个人还开餐饮的发票
不交增值税附加税

宁儿 追问

2026-03-28 18:43

不是，老师我的意思是，员工平时垫付了这些餐费和其他费用，然后攒了一堆来公司报销，他们之前没有发票就直接把钱从对公户转给员工了，我是想以后规范起来，员工不是开餐饮发票，而是开其它发票，只要是个人能开的，公司用得上的发票，这样处理，不然，好多都是手写条，或者白条，或者整个表格

郭老师 解答

2026-03-28 18:44

这个是针对销售方是个人才可以
你们这个也不属于从个人采购

宁儿 追问

2026-03-28 18:59

就是这样理解的呀，劳务费，员工销售劳务费给公司，公司支付款项给员工

宁儿 追问

2026-03-28 19:00

不过，我刚才想到，这样也不好，不能准确真实反应费用，老师，帮忙支个招，看看还有没有其他的更好用，合规的处理方式

郭老师 解答

2026-03-28 19:00

可是你员工能销售给你们餐饮

宁儿 追问

2026-03-28 19:26

不能啊，所以这要怎么解决没有发票，以后合规的问题呢？

郭老师 解答

2026-03-28 19:28

没有发票，正常做账务处理
汇算调增这个就是合规的
就是抵扣不了所得税呀